2025年税务师考试全方位准备试题及答案

2025年税务师考试全方位准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是（）。

A.增值税是对商品增值额征收的一种税

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税采用“道道征税、重复征收”的原则

D.增值税的税率为17%

2.下列属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.国务院财政、税务主管部门规定免税的其他收入

D.企业取得的政府补贴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得

B.个人所得税采用超额累进税率

C.个人所得税的起征点为每月3500元

D.个人所得税的税率分为九级

4.下列属于营业税征税范围的是（）。

A.销售不动产

B.提供金融服务

C.出售无形资产

D.销售货物

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税

B.土地增值税采用四级超额累进税率

C.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人

D.土地增值税的计税依据为土地增值额

6.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税是对开采、利用国家规定的自然资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税采用比例税率

C.资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等

D.资源税的纳税人是在中国境内开采、利用资源的单位和个人

7.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税是对土地、房屋权属转移行为征税的一种税

B.契税采用比例税率

C.契税的纳税人是在中国境内购买土地、房屋权属的单位和个人

D.契税的计税依据为契税的计税价格

8.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是对房屋所有权人、承典人、房产代管人、使用人等征收的一种税

B.房产税采用比例税率

C.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋

D.房产税的计税依据为房产的计税价值

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税采用比例税率

C.城市维护建设税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区

D.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税采用比例税率

C.车辆购置税的征税范围为在中国境内购置的应税车辆

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

11.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税采用比例税率

C.关税的征税范围为进出口货物

D.关税的计税依据为进出口货物的完税价格

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税采用比例税率

C.船舶吨税的征税范围为进出中国港口的国际航行船舶

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

13.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税

B.印花税采用比例税率

C.印花税的征税范围为各类经济凭证

D.印花税的计税依据为凭证所载金额或数量

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税采用比例税率

C.烟叶税的征税范围为烟叶生产者

D.烟叶税的计税依据为烟叶生产数量

15.下列关于车辆使用税的说法，正确的是（）。

A.车辆使用税是对车辆所有人、使用人征收的一种税

B.车辆使用税采用比例税率

C.车辆使用税的征税范围为在中国境内使用的各类车辆

D.车辆使用税的计税依据为车辆的使用年限

16.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加采用比例税率

C.教育费附加的征税范围为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

D.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）。

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费

B.地方教育附加采用比例税率

C.地方教育附加的征税范围为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

D.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

18.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.企业所得税税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧等

B.企业所得税税收优惠政策适用于符合条件的企业

C.企业所得税税收优惠政策由国务院财政、税务主管部门规定

D.企业所得税税收优惠政策具有期限限制

19.下列关于个人所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.个人所得税税收优惠政策包括免税、减税、费用扣除等

B.个人所得税税收优惠政策适用于符合条件的人员

C.个人所得税税收优惠政策由国务院财政、税务主管部门规定

D.个人所得税税收优惠政策具有期限限制

20.下列关于增值税税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.增值税税收优惠政策包括免税、减税、出口退税等

B.增值税税收优惠政策适用于符合条件的企业和个体工商户

C.增值税税收优惠政策由国务院财政、税务主管部门规定

D.增值税税收优惠政策具有期限限制

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率为9级至45级。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采用简易计税方法。（）

4.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

5.土地增值税的计税依据为土地增值额，包括土地收益和土地增值额。（）

6.资源税的税率采用比例税率，税率为1%至12%。（）

7.契税的纳税人是在中国境内购买土地、房屋权属的单位和个人，契税的税率为3%至5%。（）

8.房产税的计税依据为房产的计税价值，房产税的税率为1.2%。（）

9.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，税率分为1%、5%、7%三档。（）

10.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，车辆购置税的税率为10%。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.简述企业所得税的计税依据和税率结构。

3.简述个人所得税的免税项目和减税项目的主要区别。

4.简述土地增值税的征税范围和税率结构。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的征收原则及其在经济中的作用。

2.论述企业所得税在我国税收体系中的地位及其对企业经营的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.AB

解析思路：增值税是对商品增值额征收的一种税，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选项A、B正确。选项C错误，增值税采用“道道征税、重复征收”的原则，但并非唯一原则。选项D错误，增值税的税率并非固定为17%，存在不同税率档次。

2.ABC

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和国务院财政、税务主管部门规定免税的其他收入，选项A、B、C正确。选项D错误，政府补贴一般不属于免税收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得，采用超额累进税率，起征点为每月3500元，税率分为九级，选项A、B、C、D均正确。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供金融服务、出售无形资产，选项A、B、C正确。选项D错误，销售货物属于增值税的征税范围。

5.ABC

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税，采用四级超额累进税率，纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人，选项A、B、C正确。

6.ABCD

解析思路：资源税是对开采、利用国家规定的自然资源的单位和个人征收的一种税，采用比例税率，征税范围包括煤炭、石油、天然气等，纳税人是在中国境内开采、利用资源的单位和个人，选项A、B、C、D均正确。

7.ABC

解析思路：契税是对土地、房屋权属转移行为征税的一种税，采用比例税率，纳税人是在中国境内购买土地、房屋权属的单位和个人，契税的计税依据为契税的计税价格，选项A、B、C正确。

8.ABC

解析思路：房产税是对房屋所有权人、承典人、房产代管人、使用人等征收的一种税，采用比例税率，征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋，房产税的计税依据为房产的计税价值，选项A、B、C正确。

9.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税，采用比例税率，征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区，计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，选项A、B、C、D均正确。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，采用比例税率，征税范围为在中国境内购置的应税车辆，计税依据为车辆购置价格，选项A、B、C、D均正确。

二、判断题

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，选项正确。

2.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，税率为9级至45级，选项正确。

3.×

解析思路：一般纳税人采用一般计税方法，而非简易计税方法，选项错误。

4.√

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产，选项正确。

5.√

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，包括土地收益和土地增值额，选项正确。

6.√

解析思路：资源税的税率采用比例税率，税率为1%至12%，选项正确。

7.√

解析思路：契税的纳税人是在中国境内购买土地、房屋权属的单位和个人，契税的税率为3%至5%，选项正确。

8.√

解析思路：房产税的计税依据为房产的计税价值，房产税的税率为1.2%，选项正确。

9.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，税率分为1%、5%、7%三档，选项正确。

10.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，车辆购置税的税率为10%，选项正确。

三、简答题

1.增值税的纳税人分类及其各自的特点：

-一般纳税人：具有独立核算能力，财务会计制度健全，按规定计算应纳税额，可以抵扣进项税额。

-小规模纳税人：不具备独立核算能力，财务会计制度不健全，按照简易计税方法计算应纳税额，不能抵扣进项税额。

2.企业所得税的计税依据和税率结构：

-计税依据：企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

-税率结构：企业所得税采用超额