2025年税务师考试不同阶段复习的重点调整试题及答案

2025年税务师考试不同阶段复习的重点调整试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.研发费用加计扣除

C.小型微利企业

D.捐赠支出

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.以下哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷式）

6.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资、薪金支出

D.购置固定资产支出

7.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.法人

8.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.研发费用加计扣除

C.小型微利企业

D.捐赠支出

10.以下哪些属于个人所得税的免征项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.法人

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

14.以下哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷式）

16.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资、薪金支出

D.购置固定资产支出

17.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.法人

18.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.研发费用加计扣除

C.小型微利企业

D.捐赠支出

20.以下哪些属于个人所得税的免征项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

5.企业发生的广告费支出，按照发生额的15%在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除。（）

6.个人出租住房所得，按照10%的税率征收个人所得税。（）

7.企业购进的固定资产，可以一次性计入当期成本费用，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

8.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。（）

9.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。（）

10.企业支付的职工福利费，按照职工工资总额的14%在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围。

3.列举个人所得税中几种常见的应税所得项目。

4.简述增值税小规模纳税人与一般纳税人在税务管理上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.分析税收筹划对企业经营的影响及其合理性与合法性。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD解析思路：增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC解析思路：企业所得税的优惠政策适用于高新技术企业、研发费用加计扣除和小型微利企业。

3.ABCD解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁和特许权使用费所得。

4.ABC解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%和17%。

5.BCD解析思路：增值税专用发票包括专用发票、电子发票和普通发票（卷式）。

6.ABC解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出、工资薪金支出和购置固定资产支出。

7.ABCD解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、中国居民、非居民个人和法人。

8.ABCD解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

9.ABC解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、研发费用加计扣除和小型微利企业。

10.ABCD解析思路：个人所得税的免征项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。

11.ABCD解析思路：增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.ABCD解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、中国居民、非居民个人和法人。

13.ABCD解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。

14.ABCD解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%和17%。

15.BCD解析思路：增值税专用发票包括专用发票、电子发票和普通发票（卷式）。

16.ABC解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出、工资薪金支出和购置固定资产支出。

17.ABCD解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、中国居民、非居民个人和法人。

18.ABCD解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

19.ABC解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、研发费用加计扣除和小型微利企业。

20.ABCD解析思路：个人所得税的免征项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。

二、判断题答案及解析思路

1.解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，因此判断为正确。

2.解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，因此判断为正确。

3.解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，因此判断为正确。

4.解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，因此判断为正确。

5.解析思路：企业发生的广告费支出，按照发生额的15%在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除，因此判断为正确。

6.解析思路：个人出租住房所得，按照10%的税率征收个人所得税，因此判断为正确。

7.解析思路：企业购进的固定资产，可以一次性计入当期成本费用，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此判断为正确。

8.解析思路：个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额，因此判断为正确。

9.解析思路：增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，因此判断为正确。

10.解析思路：企业支付的职工福利费，按照职工工资总额的14%在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除，因此判断为正确。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：简述增值税专用发票的管理规定，包括发票的领购、开具、保管、使用、缴销等环节的规定。

2.解析思路：解释企业所得税中“加计扣除”的概念，即企业发生的符合条件的研发费用，按照一定比例在计算应纳税所得额时加计扣除，并说明其适用范围。

3.解析思路：列举个人所得税中几种常见的应税所得项目，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得