2025年税务师考试归纳总结试题及答案

2025年税务师考试归纳总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.罚款支出

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

4.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些属于进项税额？

A.购进原材料所支付的增值税

B.购进固定资产所支付的增值税

C.购进不动产所支付的增值税

D.购进小汽车所支付的增值税

6.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些属于费用？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.罚款支出

8.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

10.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些属于费用？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.罚款支出

13.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

15.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些属于费用？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.罚款支出

18.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

20.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的计税依据是销售额，销售额包括销项税额和进项税额。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业购进的固定资产、无形资产、不动产等，其进项税额可以在当期全部抵扣。（）

6.企业转让土地使用权，按照转让收入减去土地成本后的余额计算缴纳增值税。（）

7.企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的税率。（）

8.营业税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。（）

9.企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率为13%，零税率为0%。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述营业税与增值税的主要区别。

4.简述企业所得税中，哪些支出可以税前扣除。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理要求。

2.论述在当前经济形势下，如何加强企业所得税的征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法按照销售额和法定税率计算应纳税额，简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括自行计算应纳税所得额、自行填报纳税申报表、自行缴纳应纳税款等步骤。

3.营业税与增值税的主要区别在于征收范围、计税依据和税率等方面。营业税以营业额为计税依据，增值税以增值额为计税依据，税率方面营业税有固定的税率，增值税有基本税率、低税率和零税率。

4.企业所得税中可以税前扣除的支出包括：职工工资、利息支出、业务招待费、广告费、捐赠支出等，但需符合税法规定的扣除范围和标准。

四、论述题答案：

1.增值税发票在税收征管中的作用包括：作为征税的依据、防止偷逃税、确保税收收入、加强税收管理。管理要求包括：加强发票印制管理、严格发票领购和使用管理、规范发票开具和