2025年税务师复习过程分享试题及答案

2025年税务师复习过程分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业取得的收入总额

B.企业取得的生产成本

C.企业取得的利润总额

D.企业取得的营业外收入

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得：

A.企业取得的收入总额

B.企业取得的生产成本

C.企业取得的利润总额

D.企业取得的营业外收入

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进税率

D.比例税率

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投资

8.下列哪些属于土地增值税的应税行为：

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投资

9.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产市场价值

10.下列哪些属于房产税的应税行为：

A.房产出租

B.房产抵押

C.房产投资

D.房产转让

11.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.土地面积

B.土地使用年限

C.土地价值

D.土地用途

12.下列哪些属于城镇土地使用税的应税行为：

A.土地出租

B.土地抵押

C.土地投资

D.土地转让

13.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.购买股票

B.购买债券

C.购买基金

D.购买保险

14.下列哪些属于印花税的应税行为：

A.购买股票

B.购买债券

C.购买基金

D.购买保险

15.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是：

A.车船数量

B.车船种类

C.车船价值

D.车船用途

16.下列哪些属于车船税的应税行为：

A.购买车船

B.出租车船

C.投资车船

D.转让车船

17.下列关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是：

A.船舶净吨位

B.船舶载重吨位

C.船舶种类

D.船舶用途

18.下列哪些属于船舶吨税的应税行为：

A.购买船舶

B.出租船舶

C.投资船舶

D.转让船舶

19.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是：

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.森林资源

20.下列哪些属于资源税的应税行为：

A.开采矿产资源

B.利用水资源

C.开发土地资源

D.采伐森林资源

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率一般为25%，但根据具体情况，部分企业可能适用15%或20%的优惠税率。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

4.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。（）

5.房产税的纳税义务人是拥有房产的单位和个人，以房产的租金收入为计税依据。（）

6.城镇土地使用税的征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。（）

7.印花税的税率根据不同的凭证分为比例税率和定额税率。（）

8.车船税的纳税义务人是拥有车船的单位和个人，以车船的种类和用途为计税依据。（）

9.船舶吨税的纳税义务人是进出中国港口的国际航行船舶，以船舶的净吨位为计税依据。（）

10.资源税的征税对象包括矿产资源、水资源、土地资源和森林资源等。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述土地增值税的减免税政策。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对企业经营决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ACD

5.ACD

6.ABCD

7.A

8.A

9.AC

10.A

11.A

12.A

13.ABD

14.ABD

15.ABCD

16.ABD

17.ABCD

18.ABD

19.ABD

20.ABD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额扣除进项税额后的余额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业根据财务会计制度编制企业所得税年度纳税申报表；企业向税务机关报送纳税申报表及附报资料；税务机关对企业申报资料进行审核；税务机关依法作出纳税决定，并送达纳税人；纳税人按规定缴纳税款。

3.个人所得税的征收管理方式包括：自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报是指纳税人自行计算应纳税额，向税务机关申报纳税；代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时依法扣缴税款；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征税款。

4.土地增值税的减免税政策包括：法定减免，如转让土地使用权给国家规定的免税单位或个人的；法定优惠，如农村集体土地承包经营权的转让；政策性减免，如国家为支持某些特定行业或地区的土地转让给予的减免税政策。

四、论述题答案：

1.税务师在税收筹划中的作用主要体现在：帮助纳税人了解税法，合理避税；提供专业意见，降低纳税风险；优化税务结构，提高资金使用效率。其重要性在于：提高纳税人的税务意识，促进税收合规；降低税收成本，增加企业收益；