2025年税务师考试分段复习试题及答案

2025年税务师考试分段复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

3.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.资产收益

C.营业外收入

D.政府补助

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位或者个人

D.进口货物的单位或者个人

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税方法一

B.简易计税方法二

C.简易计税方法三

D.简易计税方法四

7.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买货物支付的增值税

B.接受加工、修理修配劳务支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.进口货物支付的增值税

8.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物收取的增值税

B.提供加工、修理修配劳务收取的增值税

C.出口货物收取的增值税

D.进口货物收取的增值税

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.出口货物

D.免税商店销售免税商品

10.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税减免

B.企业所得税抵免

C.企业所得税退税

D.企业所得税延期缴纳

14.下列哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通收据

15.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税减免申报表

C.增值税抵扣申报表

D.增值税退税申报表

16.下列哪些属于企业所得税的会计处理？

A.营业收入

B.营业成本

C.资产

D.负债

17.下列哪些属于增值税的会计处理？

A.销售收入

B.购买成本

C.应交税费

D.预收账款

18.下列哪些属于企业所得税的审计？

A.内部审计

B.外部审计

C.中期审计

D.年终审计

19.下列哪些属于增值税的审计？

A.内部审计

B.外部审计

C.中期审计

D.年终审计

20.下列哪些属于企业所得税的税务筹划？

A.优化税收政策

B.优化企业结构

C.优化财务报表

D.优化税务申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为固定税率和浮动税率两种。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.增值税的免税项目是指法律规定免征增值税的项目。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

5.增值税的简易计税方法是指按照规定的公式直接计算应纳税额的方法。（）

6.企业所得税的税收优惠政策是指国家对特定行业或者企业给予的税收减免或者税收抵免。（）

7.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税。（）

8.企业所得税的纳税申报表应当由纳税人在规定的期限内自行填写并报送税务机关。（）

9.增值税的发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为发生时使用的凭证。（）

10.企业所得税的审计是指对企业的财务报表和税务申报进行审核，确保其真实、合法、准确。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述增值税专用发票的开具条件和使用范围。

4.简述企业所得税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业发展的影响。

2.论述企业所得税对企业经营和财务管理的重要性，并分析如何合理利用税收优惠政策。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD。企业所得税的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入和政府补助收入。

3.ABCD。企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、资产收益、营业外收入和政府补助。

4.ABCD。增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，出口货物的单位或者个人，以及进口货物的单位或者个人。

5.ABCD。增值税的税率包括6%、9%、13%和0%。

6.ABCD。增值税的简易计税方法包括简易计税方法一、二、三和四。

7.ABCD。增值税的进项税额包括购买货物支付的增值税、接受加工、修理修配劳务支付的增值税、购买不动产支付的增值税和进口货物支付的增值税。

8.ABCD。增值税的销项税额包括销售货物收取的增值税、提供加工、修理修配劳务收取的增值税、出口货物收取的增值税和进口货物收取的增值税。

9.ABCD。增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品、出口货物和免税商店销售免税商品。

10.ABCD。增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。增值税的税率分为固定税率，没有浮动税率。

2.√。企业所得税的纳税义务人确实包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

3.√。增值税的免税项目确实是指法律规定免征增值税的项目。

4.√。企业所得税的应纳税所得额确实是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

5.√。增值税的简易计税方法确实是指按照规定的公式直接计算应纳税额的方法。

6.√。企业所得税的税收优惠政策确实是指国家对特定行业或者企业给予的税收减免或者税收抵免。

7.√。增值税的进项税额确实是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税。

8.√。企业所得税的纳税申报表确实应当由纳税人在规定的期限内自行填写并报送税务机关。

9.√。增值税的发票确实是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为发生时使用的凭证。

10.√。企业所得税的审计确实是指对企业的财务报表和税务申报进行审核，确保其真实、合法、准确。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：根据增值税的相关规定，列举增值税的纳税义务发生时间，如销售货物、提供劳务等具体情形。

2.解析思路：根据企业所得税法的规定，列举企业所得税的税前扣除项目，如成本、费用、捐赠等。

3.解析思路：根据增值税专用发票的相关规定，说明开具条件和使用范围，如适用于增值税一般纳税人等。

4.解析思路：根据企业所得税的申报流程，说明纳税申报程序，如准备申报材料、填写申报表、提交申报等。