2025年税务师考试职场准备试题及答案

2025年税务师考试职场准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师事务所的设立应符合以下哪些条件？

A.具有固定的办公场所

B.具有符合规定的注册资本

C.具有专业税务师

D.具有健全的内部管理制度

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.收入总额

B.营业成本

C.费用

D.税收

4.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等社会保险费

C.国家规定的其他免税所得

D.奖金、年终加薪、加班工资

5.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些措施？

A.查验相关凭证和资料

B.询问有关事项

C.采取强制措施，如查封、扣押、冻结等

D.对纳税人进行行政处罚

6.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.购货发票

7.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.福利费支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

8.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.销售无形资产

D.出口货物

9.以下哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务

B.小规模纳税人销售不动产

C.小规模纳税人出租不动产

D.小规模纳税人提供现代服务

10.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.关联交易

B.转让定价

C.资产转让

D.境外所得

11.以下哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.单位

B.个人

C.税务师事务所

D.税务机关

12.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.小规模纳税人

B.享受税收优惠的企业

C.出口货物退（免）税

D.转让土地使用权

13.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.企业所得税减免

C.加计扣除

D.税收优惠过渡期

14.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的领购

B.发票的填开

C.发票的保管

D.发票的认证

15.以下哪些属于企业所得税的申报纳税？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.税务师事务所代为申报

D.邮寄申报

16.以下哪些属于个人所得税的申报纳税？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.税务师事务所代为申报

D.邮寄申报

17.以下哪些属于税收征收管理法的规定？

A.税务机关的职权

B.税收征收程序

C.税收违法行为的法律责任

D.税收征收管理的监督

18.以下哪些属于税收协定？

A.双边税收协定

B.多边税收协定

C.国际税收协定

D.国内税收协定

19.以下哪些属于税收筹划？

A.税收优惠政策

B.税收筹划方法

C.税收筹划策略

D.税收筹划案例

20.以下哪些属于税务师事务所的执业规范？

A.诚信执业

B.保密原则

C.客户至上

D.专业服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人应当具有5年以上税务师执业资格。（）

2.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

3.企业在计算企业所得税时，可以扣除因违法经营而缴纳的罚款。（）

4.个人所得税的起征点在全国范围内统一执行。（）

5.税务机关可以对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

6.纳税人可以通过电子方式办理税务登记手续。（）

7.税务机关对纳税人的税务检查应当事先告知纳税人。（）

8.税务师事务所的税务师不得同时为同一纳税人的两个或两个以上利益冲突的纳税人提供税务服务。（）

9.个人所得税的纳税人应当自行申报纳税，税务机关不进行代扣代缴。（）

10.税务师事务所的税务师在执业过程中发现纳税人有偷税、逃税行为的，应当及时向税务机关报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.说明企业所得税中加计扣除政策的主要内容。

3.阐述个人所得税中专项附加扣除的具体项目。

4.简要介绍税务师事务所的执业责任和职业道德要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业和个人税收管理中的重要性，并结合实际案例进行分析。

2.阐述税务机关在税收征收管理中应如何履行其职责，以确保税收法律法规的有效实施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立需满足固定办公场所、注册资本要求、专业税务师和内部管理制度等条件。

2.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABC

解析思路：企业所得税计税依据包括收入总额、营业成本和费用，税收不计入计税依据。

4.BC

解析思路：个人所得税免税项目包括社会保险费和国家规定的其他免税所得。

5.ABC

解析思路：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查验凭证、询问事项，并采取强制措施。

6.B

解析思路：增值税专用发票是专门用于增值税计算和抵扣的发票。

7.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、福利费支出和利息支出。

8.ABC

解析思路：营业税征税范围包括销售不动产、提供建筑安装服务和销售无形资产。

9.ABCD

解析思路：增值税简易征收范围包括小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

10.ABC

解析思路：企业所得税特别纳税调整项目包括关联交易、转让定价和资产转让。

11.AB

解析思路：个人所得税扣缴义务人包括单位和个人。

12.ABC

解析思路：增值税减免税政策包括小规模纳税人、享受税收优惠的企业和出口货物退（免）税。

13.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括高新技术企业、企业所得税减免、加计扣除和税收优惠过渡期。

14.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括发票的领购、填开、保管和认证。

15.ABCD

解析思路：企业所得税申报纳税可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务师事务所代为申报和邮寄申报。

16.ABCD

解析思路：个人所得税申报纳税可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务师事务所代为申报和邮寄申报。

17.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定税务机关的职权、征收程序、违法行为的法律责任和征收管理的监督。

18.AB

解析思路：税收协定包括双边税收协定和多边税收协定。

19.ABCD

解析思路：税收筹划包括税收优惠政策、筹划方法、策略和案例。

20.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业规范包括诚信执业、保密原则、客户至上和专业服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具有3年以上税务师执业资格。

2.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

3.×

解析思路：企业因违法经营而缴纳的罚款不得在企业所得税税前扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的起征点在全国范围内统一执行。

5.√

解析思路：税务机关可以对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。

6.√

解析思路：纳税人可以通过电子方式办理税务登记手续。

7.√

解析思路：税务机关对纳税人的税务检查应当事先告知纳税人。

8.√

解析思路：税务师事务所的税务师不得同时为同一纳税人的两个或两个以上利益冲突的纳税人提供税务服务。

9.×

解析思路：个人所得税的纳税人应当自行申报纳税，但税务机关也进行代扣代缴。

10.√

解析思路：税务师事务所的税务师在执业过程中发现纳税人有偷税、逃税行为的，应当及时向税务机关报告。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确；开具时限符合规定；发票代码和号码正确；发票专用章清晰完整；符合规定的开票方式等。

2.企业所得税中加计扣除政策主要内容：对研发费用、残疾人员工资、技术改造费用等符合条件的支出，按照一定比例加计扣除，以鼓励企业技术创新和增加就业。

3.个人所得税中专项附加扣除的具体项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.税务师事务所的执业责任和职业道德要求包括：诚信执业、保守秘密、客观公正、专业胜任、持续学习、尊重客户等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划在企业和个人税收