了解2025年税务师试题及答案

了解2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

2.纳税人销售自产的下列货物，可以免征增值税的是：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的煤炭

C.纳税人销售自产的自来水

D.纳税人销售自产的天然气

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出口货物退税款

D.租赁收入

4.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.银行利息支出

D.捐赠支出

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供加工修理修配劳务

7.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

9.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人销售自产的煤炭

C.纳税人销售自产的自来水

D.纳税人销售自产的天然气

10.以下哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

D.符合条件的居民企业之间的特许权使用费收益

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物，可以享受增值税即征即退政策。（）

2.企业所得税纳税人发生的符合规定的固定资产折旧，可以税前扣除。（）

3.个人所得税纳税人取得工资、薪金所得，可以享受起征点优惠政策。（）

4.增值税纳税人销售自产的农产品，可以免征增值税。（）

5.企业所得税纳税人发生的符合规定的公益性捐赠支出，可以税前扣除。（）

6.个人所得税纳税人取得财产租赁所得，可以享受减半征收政策。（）

7.增值税纳税人销售无形资产，属于增值税的征税范围。（）

8.企业所得税纳税人发生的符合规定的研发费用，可以加计扣除。（）

9.个人所得税纳税人取得特许权使用费所得，可以享受免征政策。（）

10.增值税纳税人销售自产的煤炭，可以免征增值税。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供的交通运输服务，按照提供服务的不同类型适用不同的税率。（）

2.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

3.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，可以减除30%的费用后计算应纳税所得额。（）

4.增值税一般纳税人购进的固定资产、无形资产、不动产，可以抵扣进项税额。（）

5.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

6.个人所得税法规定，个人取得的利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。（）

7.增值税纳税人销售货物，可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。（）

9.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，按照一次收入全额计算应纳税所得额。（）

10.增值税纳税人提供的餐饮服务，按照提供服务的不同类型适用不同的税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其对经济发展的意义。

2.结合当前税收政策，分析个人所得税改革的必要性及其对个人收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ACD

3.ABD

4.CD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

二、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在增值税的计税方法、税率、进项税额抵扣、税收优惠等方面。一般纳税人采用进项税额抵扣的方法计算应纳税额，适用多种税率，可以抵扣进项税额；而小规模纳税人采用简易计税方法，适用统一税率，不能抵扣进项税额。

2.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报缴纳的制度。

4.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票内容应当真实、准确、完整；开具发票应当符合规定的时限和程序；发票应当妥善保管，不得擅自损毁；发票的领用、开具、保管、缴销应当建立严格的内部控制制度。

四、论述题

1.增值税在税收制度中占据重要地位，它是我国主要的税种之一，对于调节经济、促进公平竞争、筹集财政收入具有重要作用。增值税通过对商品和服务的增值额征税，避免了重复征税，有利于促进生产的专业化和分工协作，对经济发展具有重要意义。

2.当