2025年税务师考试复习大纲试题及答案

2025年税务师考试复习大纲试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外商投资企业

3.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收延期

E.税收加计扣除

4.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于社会保险费？

A.养老保险费

B.失业保险费

C.工伤保险费

D.医疗保险费

E.生育保险费

6.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.增值税电子普通发票

E.增值税普通发票（卷式）

7.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.临时申报

E.纳税人自行选择申报

8.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.临时申报

E.纳税人自行选择申报

9.下列哪些属于社会保险费的缴纳主体？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.机关、事业单位

E.社会团体

10.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人所在地

D.税务机关所在地

E.主管税务机关所在地

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.临时

E.纳税人自行选择

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.临时

E.纳税人自行选择

13.下列哪些属于社会保险费的征收范围？

A.养老保险

B.失业保险

C.工伤保险

D.医疗保险

E.生育保险

14.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

15.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.个体工商户所得

C.个人独资企业所得

D.合伙企业所得

E.外商投资企业所得

16.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

17.下列哪些属于增值税的征收方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关核定

D.税收征收

E.税收返还

18.下列哪些属于企业所得税的征收方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关核定

D.税收征收

E.税收返还

19.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关核定

D.税收征收

E.税收返还

20.下列哪些属于社会保险费的征收方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关核定

D.税收征收

E.税收返还

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的税率分为七级超额累进税率。（）

4.社会保险费由企业和个人共同缴纳。（）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

6.企业所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。（）

7.个人所得税的纳税申报期限为每个年度结束后30日内。（）

8.社会保险费的缴纳期限为每月结束后15日内。（）

9.增值税的计税依据为销售额减去进项税额。（）

10.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的基本税率和附加减除费用的计算方法。

4.简述社会保险费的缴纳基数及其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.论述如何合理运用税收优惠政策，促进企业发展和经济结构调整。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

2.ABDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

3.ABE

解析思路：增值税的减免税政策包括税收优惠、税收减免和税收返还。

4.CDE

解析思路：个人所得税的免税项目包括财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得。

5.ABCDE

解析思路：社会保险费包括养老保险费、失业保险费、工伤保险费、医疗保险费和生育保险费。

6.BCD

解析思路：增值税专用发票包括增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票。

7.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报和按年申报。

8.ABC

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报和按年申报。

9.ABCDE

解析思路：社会保险费的缴纳主体包括企业、个体工商户、个人、机关、事业单位和社会团体。

10.ACE

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、主管税务机关所在地和销售方所在地。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本规定。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况，税率可能有所不同。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，这是个人所得税制度的基本规定。

4.√

解析思路：社会保险费由企业和个人共同缴纳，这是社会保险制度的基本规定。

5.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，这是增值税发票管理制度的规定。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内，这是企业所得税申报的规定。

7.×

解析思路：个人所得税的纳税申报期限并非每个年度结束后30日内，具体申报期限根据所得类型和来源可能有所不同。

8.√

解析思路：社会保险费的缴纳期限为每月结束后15日内，这是社会保险费缴纳的规定。

9.√

解析思路：增值税的计税依据为销售额减去进项税额，这是增值税计税的基本原则。

10.√

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，这是企业所得税计税的基本原则。

三、简答题

1.简述增值税的税率及其适用范围。

解析思路：列出增值税的税率，如基本税率、低税率、零税率等，并说明不同税率适用的商品或服务范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

解析思路：列举企业所得税的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、税收抵免等，并简要说明其具体内容和适用条件。

3.