2025年税务师考试问题解析试题及答案

2025年税务师考试问题解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务或者应税行为完成的当天

C.纳税人签订合同的当天

D.纳税人取得经营收入的当天

3.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税纳税人销售自己使用过的物品

C.非营利组织提供的应税服务

D.免税店的进口商品

4.下列哪些属于增值税的出口退税范围？（）

A.一般贸易出口货物

B.进料加工复出口货物

C.对外承包工程出口货物

D.出口加工区内的货物出口

5.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业投资收益

D.企业捐赠所得

6.企业所得税的纳税期限一般为（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

8.个人所得税的税率包括（）。

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滑动税率

9.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）

A.纳税人销售货物

B.纳税人提供加工、修理修配劳务

C.纳税人进口货物

D.纳税人出口货物

10.增值税专用发票的填开要求包括（）。

A.发票号码

B.开票日期

C.购买方名称

D.销售方名称

11.下列哪些属于增值税普通发票的使用范围？（）

A.纳税人销售货物

B.纳税人提供加工、修理修配劳务

C.纳税人进口货物

D.纳税人出口货物

12.增值税普通发票的填开要求包括（）。

A.发票号码

B.开票日期

C.购买方名称

D.销售方名称

13.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.提供娱乐业服务

14.营业税的纳税期限一般为（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？（）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.教育费附加

16.城市维护建设税的纳税期限一般为（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于房产税的征税范围？（）

A.房地产开发企业出售的房产

B.个人自用住宅

C.企业自用房产

D.国家机关办公用房

18.房产税的纳税期限一般为（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于车船税的征税范围？（）

A.摩托车

B.小汽车

C.轮船

D.飞机

20.车船税的纳税期限一般为（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产、出租不动产和进口货物。（）

2.企业所得税的纳税期限一般为每个季度结束后的15日内。（）

3.个人所得税的税率中，工资、薪金所得采用累进税率，其他所得采用比例税率。（）

4.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

5.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

6.城市维护建设税的计税依据是营业税、增值税和消费税的税额。（）

7.房产税的纳税义务人是房产的所有人和使用人。（）

8.车船税的计税依据是车船的登记数量或者核定载客数量。（）

9.纳税人在中国境内设立分支机构，分支机构发生的经营业务应单独申报缴纳企业所得税。（）

10.个人捐赠给公益性捐赠的，可以享受税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本流程。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.个人所得税的征收管理有哪些主要措施？

4.简述增值税专用发票的领用、开具和保管的基本要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节经济运行中的作用及其在当前经济形势下的重要性。

2.分析我国现行增值税制度的特点及其对促进经济发展的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

2.AB

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，以及销售应税劳务或应税行为完成的当天。

3.ABC

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、增值税纳税人销售自己使用过的物品和非营利组织提供的应税服务。

4.ABCD

解析思路：增值税出口退税范围包括一般贸易出口货物、进料加工复出口货物、对外承包工程出口货物和出口加工区内的货物出口。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业投资收益和企业捐赠所得。

6.BCD

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每个季度结束后的15日内、每半年和每年。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

8.AB

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

9.ABC

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

10.ABCD

解析思路：增值税专用发票的填开要求包括发票号码、开票日期、购买方名称和销售方名称。

11.ABC

解析思路：增值税普通发票的使用范围包括纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

12.ABCD

解析思路：增值税普通发票的填开要求包括发票号码、开票日期、购买方名称和销售方名称。

13.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、提供现代服务业服务和提供娱乐业服务。

14.BCD

解析思路：营业税的纳税期限一般为每个季度结束后的15日内、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税的计税依据是营业税、增值税和消费税的税额。

16.BCD

解析思路：城市维护建设税的纳税期限一般为每个季度结束后的15日内、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房地产开发企业出售的房产、个人自用住宅、企业自用房产和国家机关办公用房。

18.BCD

解析思路：房产税的纳税期限一般为每个季度结束后的15日内、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括摩托车、小汽车、轮船和飞机。

20.BCD

解析思路：车船税的纳税期限一般为每个季度结束后的15日内、每半年和每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围不包括出租不动产。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每个季度结束后的15日内。

3.√

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得采用累进税率，其他所得采用比例税率。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。

5.√

解析思路：营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

6.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是营业税、增值税和消费税的税额。

7.√

解析思路：房产税的纳税义务人是房产的所有人和使用人。

8.√

解析思路：车船税的计税依据是车船的登记数量或者核定载客数量。

9.×

解析思路：纳税人在中国境内设立分支机构，分支机构发生的经营业务应与总机构合并申报缴纳企业所得税。

10.√

解析思路：个人捐赠给公益性捐赠的，可以享受税前扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理和纳税申报的基本流程包括：纳税人办理税务登记、领取发票、开具发票、申报纳税、缴纳税收、接受税务检查等环节。

2.企业所得税的应纳税所得额计算方法为：企业取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失等支出，计算出的余额。

3.个人所得税的征收管理措施包括：建立纳税人识别制度、实行实名制管理、加强税收宣传和辅导、开展纳税评估和税务稽查等。

4.增值税专用发票的领用、开具和保管的基本要求包括：按规定办理发票领用手续、准确填写发票内容、按规定开具发票、妥善保管发票等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在调节经济运行中的作用包括：调节资源配置、稳定经济运行、促进产业结