2025年税务师考试卓越准备试题及答案

2025年税务师考试卓越准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

2.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.营业外收入

B.营业外支出

C.利息收入

D.股息收入

E.财产转让所得

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

B.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

C.年应税销售额在2000万元以上的小规模纳税人

D.年应税销售额在500万元以上的一般纳税人

E.年应税销售额在2000万元以上的一般纳税人

4.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.纳税人发生应税销售行为，开具发票的当天

B.纳税人发生应税销售行为，收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.纳税人发生应税销售行为，发出商品的当天

D.纳税人发生应税销售行为，签订销售合同的当天

E.纳税人发生应税销售行为，取得商品的所有权的当天

5.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。

A.增值税一般纳税人采用简易计税方法

B.增值税小规模纳税人采用简易计税方法

C.增值税一般纳税人采用简易计税方法，但需按照规定计算应纳税额

D.增值税小规模纳税人采用简易计税方法，但需按照规定计算应纳税额

E.增值税一般纳税人采用简易计税方法，且按照规定计算应纳税额

6.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣项目的有（）。

A.购进货物支付的增值税

B.购进货物支付的运输费用

C.购进货物支付的加工修理修配劳务费用

D.购进货物支付的委托加工费

E.购进货物支付的仓储费用

7.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.生产经营成本

B.营业外支出

C.利息支出

D.股息支出

E.财产转让损失

8.下列各项中，属于企业所得税税前不得扣除项目的有（）。

A.非常损失

B.税收滞纳金

C.罚款

D.违约金

E.奖金

9.下列各项中，属于增值税发票管理的有（）。

A.发票的种类

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的查验

E.发票的作废

10.下列各项中，属于增值税发票开具的要求的有（）。

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票开具及时

D.发票使用规范

E.发票保管妥善

11.下列各项中，属于企业所得税纳税申报的期限的有（）。

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.纳税人自行申报

E.税务机关代为申报

12.下列各项中，属于增值税纳税申报的内容的有（）。

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.应税销售额

D.进项税额

E.应纳税额

13.下列各项中，属于企业所得税纳税申报的内容的有（）。

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.应税所得额

D.应纳税所得额

E.应纳税额

14.下列各项中，属于增值税纳税申报的方式的有（）。

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.网络申报

D.邮寄申报

E.面向税务机关申报

15.下列各项中，属于企业所得税纳税申报的方式的有（）。

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.网络申报

D.邮寄申报

E.面向税务机关申报

16.下列各项中，属于增值税税收优惠的有（）。

A.增值税一般纳税人采用简易计税方法

B.增值税小规模纳税人采用简易计税方法

C.增值税即征即退政策

D.增值税先征后返政策

E.增值税税收减免政策

17.下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（）。

A.企业所得税免税政策

B.企业所得税减半征税政策

C.企业所得税加速折旧政策

D.企业所得税抵扣政策

E.企业所得税优惠税率政策

18.下列各项中，属于增值税税收筹划的有（）。

A.选择合适的纳税人身份

B.合理选择计税方法

C.优化供应链管理

D.合理利用税收优惠政策

E.优化财务报表结构

19.下列各项中，属于企业所得税税收筹划的有（）。

A.合理选择纳税方式

B.优化资产配置

C.合理利用税收优惠政策

D.优化财务报表结构

E.优化税收筹划方案

20.下列各项中，属于税务师职责的有（）。

A.税收筹划

B.纳税申报

C.税收咨询

D.税务代理

E.税收争议解决

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

4.企业所得税的亏损可以在税前弥补，但不得超过5年。（）

5.增值税发票的保管期限为5年。（）

6.企业所得税的纳税申报可以委托税务师代理。（）

7.增值税纳税申报应在每月15日前完成。（）

8.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加或减纳税调整项目后的金额。（）

9.税务师在代理税务事项时，对纳税人的商业秘密负有保密义务。（）

10.增值税一般纳税人的进项税额可以在当期全部抵扣。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述税务师在税收筹划中的主要职责。

4.简述增值税发票的主要管理规定。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经营的影响。

2.论述税务师在维护国家税收秩序中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让自然资源使用权。

2.BDE

解析思路：企业所得税应纳税所得额不包括营业外支出、罚款、违约金和奖金。

3.BDE

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的一般纳税人。

4.AB

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括纳税人发生应税销售行为，开具发票的当天和收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

5.BCDE

解析思路：增值税简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和一般纳税人，但需按照规定计算应纳税额。

6.ABCDE

解析思路：增值税进项税额抵扣项目包括购进货物支付的增值税、运输费用、加工修理修配劳务费用、委托加工费和仓储费用。

7.ACDE

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括生产经营成本、利息支出、财产转让损失和罚款。

8.BCDE

解析思路：企业所得税税前不得扣除项目包括税收滞纳金、罚款、违约金和奖金。

9.ABCDE

解析思路：增值税发票管理包括发票的种类、开具、保管、查验和作废。

10.ABCDE

解析思路：增值税发票开具要求包括发票内容真实、金额准确、开具及时、使用规范和保管妥善。

11.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的期限包括年度纳税申报、季度纳税申报、月度纳税申报和纳税人自行申报。

12.ABCDE

解析思路：增值税纳税申报内容包括纳税人名称、纳税人识别号、应税销售额、进项税额和应纳税额。

13.ABCDE

解析思路：企业所得税纳税申报内容包括纳税人名称、纳税人识别号、应税所得额、应纳税所得额和应纳税额。

14.ABCDE

解析思路：增值税纳税申报的方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、网络申报、邮寄申报和面向税务机关申报。

15.ABCDE

解析思路：企业所得税纳税申报的方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、网络申报、邮寄申报和面向税务机关申报。

16.BCDE

解析思路：增值税税收优惠包括简易计税方法、即征即退政策、先征后返政策和税收减免政策。

17.ABCDE

解析思路：企业所得税税收优惠包括免税政策、减半征税政策、加速折旧政策、抵扣政策和优惠税率政策。

18.ABCDE

解析思路：增值税税收筹划包括选择合适的纳税人身份、合理选择计税方法、优化供应链管理、合理利用税收优惠政策和优化财务报表结构。

19.ABCDE

解析思路：企业所得税税收筹划包括合理选择纳税方式、优化资产配置、合理利用税收优惠政策、优化财务报表结构和优化税收筹划方案。

20.ABCDE

解析思路：税务师职责包括税收筹划、纳税申报、税收咨询、税务代理和税收争议解决。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人不能选择简易计税方法计算应纳税额。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。

4.×

解析思路：企业所得税的亏损可以在税前弥补，但不得超过5年。

5.×

解析思路：增值税发票的保管期限为5年。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以委托税务师代理。

7.×

解析思路：增值税纳税申报应在每月15日前完成。

8.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加或减纳税调整项目后的金额。

9.√

解析思路：税务师在代理税务事项时，对纳税人的商业秘密负有保密义务。

10.×

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以在当期全部抵扣。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份：一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额在500万元以下（含500万元）的纳税人。

-税率：一般纳税人适用增值税一般计税方法，税率较高；小规模纳税人适用简易计税方法，税率较低。

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

-税收优惠：一般纳税人享受的税收优惠政策较少，小规模纳税人可以享受简易计税方法和税收减免政策。

2.企业所得税的纳税申报流程：

-准备申报资料：包括会计报表、纳税申报表等。

-确定申报期限：根据税法规定，确定纳税申报期限。

-选择申报方式：可以选择自行申报、委托代理申报或邮寄申报。

-填写申报表：按照规定填写企业所得税纳税申报表。

-提交申报表：将填写好的申报表提交给税务机关。

-税务机关审核：税务机关对申报表进行审核。

-税款缴纳：根据审核结果，缴纳应纳税款。

3.税务师在税收筹划中的主要职责：

-分析税收政策：了解和掌握税收政策，为纳税人提供税收筹划依据。

-评估纳税风险：评估纳税人在税收筹划过程中可能存在的风险。

-设计税收筹划方案：根据纳税人实际情况，设计合理的税收筹划方案。

-实施税收筹划方案：协助纳税人实施税收筹划方案，确保方案有效执行。

-持续跟踪服务：对税收筹划方案进行跟踪，确保方案持续有效。

4.增值税发票的主要管理规定：

-发票的种类：包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票等。

-发票的开具：要求发票内容真实、金额准确、开具及时、使用规范。

-发票的保管：要求发票保管期限为5年。

-发票的查验：税务机关有权对发票进行查验。

-发票的作废：符合规定条件时，可以作废发票。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经营的影响：

-降低税负：通过合理的税收筹划，可以降低企业的税负，增加企业收益。

-优化资源配置：税收筹划有