2025年税务师考试的全景视图试题及答案

2025年税务师考试的全景视图试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通和消费各环节的增值额征税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

D.增值税的征收对象是所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收对象是在中国境内注册登记的企业

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

D.个人所得税的征收对象是在中国境内取得所得的个人

4.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的余值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收对象是在中国境内拥有房产的个人或单位

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

D.城镇土地使用税的征收对象是在中国境内使用土地的个人或单位

6.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人

B.车船税的计税依据是车辆、船舶的购置价格

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率

D.车船税的征收对象是在中国境内拥有车辆、船舶的个人或单位

7.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的纳税人是合同、凭证的签订人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率

D.印花税的征收对象是在中国境内签订合同、凭证的个人或单位

8.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税的纳税人是资源开采、利用的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源的产量

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率

D.资源税的征收对象是在中国境内开采、利用资源的单位和个人

9.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是土地的出售人

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的征收对象是在中国境内出售土地的单位和个人

10.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的纳税人是房屋的购买人

B.契税的计税依据是房屋的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收对象是在中国境内购买房屋的个人或单位

11.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收对象是在中国境内购置车辆的单位和个人

12.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是污染环境的生产经营单位

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率

D.环境保护税的征收对象是在中国境内排放污染物的单位和个人

13.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税的纳税人是烟叶的生产者

B.烟叶税的计税依据是烟叶的产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的征收对象是在中国境内生产烟叶的单位和个人

14.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收对象是在中国境内航行或停留的船舶

15.下列关于车辆通行费的表述，正确的是：

A.车辆通行费的纳税人是车辆的使用人

B.车辆通行费的计税依据是车辆的通行里程

C.车辆通行费的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆通行费的征收对象是在中国境内行驶的车辆

16.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收对象是在中国境内航行或停留的船舶

17.下列关于车辆通行费的表述，正确的是：

A.车辆通行费的纳税人是车辆的使用人

B.车辆通行费的计税依据是车辆的通行里程

C.车辆通行费的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆通行费的征收对象是在中国境内行驶的车辆

18.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收对象是在中国境内购置车辆的单位和个人

19.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的纳税人是房屋的购买人

B.契税的计税依据是房屋的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收对象是在中国境内购买房屋的个人或单位

20.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税的纳税人是资源开采、利用的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源的产量

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率

D.资源税的征收对象是在中国境内开采、利用资源的单位和个人

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人不仅包括企业，还包括其他取得收入的组织，如个体工商户、合伙企业等。（）

3.个人所得税的税率是根据个人的收入水平而定的，收入越高，税率越高。（）

4.房产税的税率在全国范围内是统一的，没有地区差异。（）

5.城镇土地使用税的征收对象仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地使用者。（）

6.车船税的计税依据是车辆、船舶的购置价格，无论是否使用过，税率不变。（）

7.印花税是对合同、凭证等文书进行征税，税率根据合同、凭证的种类而定。（）

8.资源税的税率是根据资源种类的不同而有所不同，有的资源税实行从量计征，有的实行从价计征。（）

9.土地增值税的征税对象是在中国境内出售土地的单位和个人，不论其是否在中国境内注册。（）

10.环境保护税的征收对象是在中国境内排放污染物的单位和个人，包括外国企业。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收管理要点。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对我国税收制度的重要作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的功能与挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的定义、税率、计税依据和征收对象均为正确表述。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税人、税率、计税依据和征收对象均为正确表述。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税人、税率、计税依据和征收对象均为正确表述。

4.A、B、C

解析思路：房产税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

5.A、B、C、D

解析思路：城镇土地使用税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

6.A、B、C、D

解析思路：车船税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

7.A、B、C、D

解析思路：印花税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

8.A、B、C、D

解析思路：资源税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

9.A、B、C、D

解析思路：土地增值税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

10.A、B、C、D

解析思路：契税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

11.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

12.A、B、C、D

解析思路：环境保护税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

13.A、B、C、D

解析思路：烟叶税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

14.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

15.A、B、C、D

解析思路：车辆通行费的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

16.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

17.A、B、C、D

解析思路：车辆通行费的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

18.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

19.A、B、C、D

解析思路：契税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

20.A、B、C、D

解析思路：资源税的纳税人、计税依据和征收对象均为正确表述，但税率分为比例税率和累进税率，而非单一税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人不仅包括企业，还包括其他取得收入的组织，如个体工商户、合伙企业等。

3.√

解析思路：个人所得税的税率是根据个人的收入水平而定的，收入越高，税率越高。

4.×

解析思路：房产税的税率在全国范围内并非统一，存在地区差异。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的征收对象不仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地使用者。

6.×

解析思路：车船税的计税依据是车辆、船舶的购置价格，但税率会根据使用情况发生变化。

7.√

解析思路：印花税是对合同、凭证等文书进行征税，税率根据合同、凭证的种类而定。

8.√

解析思路：资源税的税率是根据资源种类的不同而有所不同，有的资源税实行从量计征，有的实行从价计征。

9.×

解析思路：土地增值税的征税对象是在中国境内出售土地的单位和个人，但并不限于是否在中国境内注册。

10.√

解析思路：环境保护税的征收对象是在中国境内排放污染物的单位和个人，包括外国企业。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括：

-计算应纳税额：销售额减去进项税额；

-计算应纳税额：销售额乘以税率。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：

-准备纳税申报表；

-计算应纳税所得额；

-计算应纳税额；

-缴纳税款；

-保存纳税凭证。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：

-纳税人自行申报；

-扣缴义务人代