2025年税务师考试全真模拟试题及答案

2025年税务师考试全真模拟试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税方法，说法正确的是：

A.销售额计税

B.差额计税

C.加计扣除计税

D.折扣计税

2.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以税前扣除？

A.生产经营活动中的合理支出

B.非生产性支出

C.职工福利费

D.职工教育经费

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.企业享受以下哪些税收优惠政策？

A.小型微利企业税收减免

B.高新技术企业税收减免

C.转让土地使用权所得减免

D.境外所得税收抵免

5.下列关于增值税纳税申报，说法正确的是：

A.应税销售额减去进项税额为应纳税额

B.应税销售额乘以税率减去进项税额为应纳税额

C.应税销售额减去零税率出口货物销售额为应纳税额

D.应税销售额减去免税货物销售额为应纳税额

6.企业在享受企业所得税优惠时，应提交以下哪些材料？

A.企业所得税优惠申请表

B.企业所得税年度纳税申报表

C.企业所得税优惠项目证明材料

D.企业所得税纳税申报表

7.下列关于个人所得税的计税方法，说法正确的是：

A.综合所得计税

B.分项所得计税

C.综合所得和分项所得混合计税

D.综合所得和分项所得分别计税

8.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况不得享受？

A.企业已享受其他税收优惠

B.企业未按规定使用优惠条件

C.企业享受优惠期限已满

D.企业享受优惠项目不符合规定

9.下列关于增值税专用发票管理，说法正确的是：

A.专用发票仅限于销售方开具给购买方

B.专用发票不得开具给自然人

C.专用发票应当按顺序开具

D.专用发票应当在规定的期限内认证抵扣

10.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.符合条件的高新技术企业可减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的软件企业可减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的出口企业可享受增值税出口退税政策

11.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税

B.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月7日内申报纳税

C.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月10日内申报纳税

D.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月30日内申报纳税

12.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是：

A.纳税人应当在其住所地纳税

B.纳税人应当在其注册地纳税

C.纳税人应当在其经营地纳税

D.纳税人应当在其居住地纳税

13.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.符合条件的企业可以享受加速折旧政策

B.符合条件的企业可以享受研发费用加计扣除政策

C.符合条件的企业可以享受投资抵免政策

D.符合条件的企业可以享受亏损结转政策

14.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由税务机关负责征收管理

B.个人所得税由地方税务机关负责征收管理

C.个人所得税由国家税务机关负责征收管理

D.个人所得税由财政税务机关负责征收管理

15.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税由税务机关负责征收管理

B.增值税由地方税务机关负责征收管理

C.增值税由国家税务机关负责征收管理

D.增值税由财政税务机关负责征收管理

16.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业所得税纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税

B.企业所得税纳税人应当在取得所得后的次月7日内申报纳税

C.企业所得税纳税人应当在取得所得后的次月10日内申报纳税

D.企业所得税纳税人应当在取得所得后的次月30日内申报纳税

17.下列关于个人所得税的计税方法，说法正确的是：

A.综合所得计税

B.分项所得计税

C.综合所得和分项所得混合计税

D.综合所得和分项所得分别计税

18.下列关于增值税专用发票管理，说法正确的是：

A.专用发票仅限于销售方开具给购买方

B.专用发票不得开具给自然人

C.专用发票应当按顺序开具

D.专用发票应当在规定的期限内认证抵扣

19.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.符合条件的高新技术企业可减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的软件企业可减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的出口企业可享受增值税出口退税政策

20.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税

B.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月7日内申报纳税

C.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月10日内申报纳税

D.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月30日内申报纳税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.企业在享受税收优惠政策时，应当依法纳税，不得逃避税款。（）

5.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的专用发票。（）

6.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以由税务机关代为申报。（）

8.增值税纳税人应当在取得应税销售额后的次月15日内申报纳税。（）

9.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

10.个人所得税的纳税申报应当在取得所得后的次月15日内完成。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.列举企业所得税的主要税收优惠政策，并说明其适用条件。

3.个人所得税的征收管理有哪些主要规定？

4.如何进行增值税专用发票的领用、开具和认证抵扣？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.讨论增值税改革对企业财务管理和税收筹划的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额计税、差额计税、加计扣除计税和折扣计税，故选项ABCD均正确。

2.AC

解析思路：企业所得税的税前扣除包括生产经营活动中的合理支出和职工福利费，非生产性支出和职工教育经费则不属于税前扣除范围。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABD

解析思路：税收优惠政策包括小型微利企业税收减免、高新技术企业税收减免和境外所得税收抵免，转让土地使用权所得减免不属于税收优惠政策。

5.ACD

解析思路：增值税纳税申报的应纳税额计算方法为应税销售额减去进项税额、应税销售额减去零税率出口货物销售额、应税销售额减去免税货物销售额。

6.ABCD

解析思路：企业所得税优惠申请需要提交企业所得税优惠申请表、企业所得税年度纳税申报表、企业所得税优惠项目证明材料和企业所得税纳税申报表。

7.ABC

解析思路：个人所得税的计税方法包括综合所得计税、分项所得计税和综合所得和分项所得混合计税。

8.ABCD

解析思路：企业所得税优惠不得享受的情况包括已享受其他税收优惠、未按规定使用优惠条件、享受优惠期限已满和享受优惠项目不符合规定。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理规定包括专用发票仅限于销售方开具给购买方、不得开具给自然人、应当按顺序开具和应当在规定的期限内认证抵扣。

10.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括符合条件的高新技术企业可减按15%的税率征收企业所得税、符合条件的小型微利企业可减按20%的税率征收企业所得税、符合条件的软件企业可减按10%的税率征收企业所得税和符合条件的出口企业可享受增值税出口退税政策。

二、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：回答增值税的计税方法（销售额计税、差额计税、加计扣除计税、折扣计税）和适用范围（销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物）。

2.列举企业所得税的主要税收优惠政策，并说明其适用条件