2025年税务师复习主题试题及答案

2025年税务师复习主题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.企业所得税

C.利息支出

D.捐赠支出

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的个体工商户

C.销售不动产的房地产开发企业

D.出口货物的外贸公司

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以税前扣除的成本？

A.直接材料成本

B.间接材料成本

C.人工成本

D.税金及附加

6.以下哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.国债利息所得

D.特许权使用费所得

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以税前扣除的费用？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税金及附加

9.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的个体工商户

C.销售不动产的房地产开发企业

D.出口货物的外贸公司

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以税前扣除的成本？

A.直接材料成本

B.间接材料成本

C.人工成本

D.税金及附加

12.以下哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.国债利息所得

D.特许权使用费所得

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以税前扣除的费用？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税金及附加

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的个体工商户

C.销售不动产的房地产开发企业

D.出口货物的外贸公司

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以税前扣除的成本？

A.直接材料成本

B.间接材料成本

C.人工成本

D.税金及附加

18.以下哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.国债利息所得

D.特许权使用费所得

19.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以税前扣除的费用？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税金及附加

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种。（）

3.企业购买固定资产的支出可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.个人所得税的免税所得包括国债利息、教育储蓄存款利息等。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或提供劳务的当天。（）

8.个人所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

10.增值税的纳税人应当在发生纳税义务之日起15日内申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释个人所得税中“综合所得”的概念，并列举其包含的具体项目。

3.描述企业所得税的纳税申报流程。

4.说明企业亏损弥补的相关规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其对企业税收合规的影响。

2.结合实际案例，分析个人所得税改革对企业和个人经济行为的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.A,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括工资、薪金支出、利息支出和捐赠支出等。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的小规模纳税人、提供加工、修理修配劳务的个体工商户、销售不动产的房地产开发企业和出口货物的外贸公司。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税税前扣除的成本包括直接材料成本、间接材料成本和人工成本。

6.C

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息所得，其他选项均为应税所得。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为6%（低税率）、9%（中税率）、13%（基本税率）和17%（高税率）。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除的费用包括管理费用、财务费用、销售费用和税金及附加。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的小规模纳税人、提供加工、修理修配劳务的个体工商户、销售不动产的房地产开发企业和出口货物的外贸公司。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本规定。

2.√

解析思路：个人所得税的征收方式确实包括源泉扣缴和自行申报两种。

3.×

解析思路：企业购买固定资产的支出不能一次性扣除，应按照税法规定分期扣除。

4.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

5.√

解析思路：个人所得税的免税所得确实包括国债利息所得。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物销售或提供劳务的当天。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税年度确实是公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：企业所得税税前扣除的损失包括因自然灾害造成的损失。

10.×

解析思路：增值税的纳税人应当在发生纳税义务之日起15日内申报纳税，而非30日内。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或提供劳务的当天，或者收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

2.个人所得税中的“综合所得”是指个人取得的各种所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等