2025年税务师考试最后冲刺技巧试题及答案

2025年税务师考试最后冲刺技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.行政事业单位

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.加密发票

D.税控发票

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.出租设备

D.销售无形资产

5.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内居住不满一年的个人

6.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.个人自用住宅

B.企业自用房产

C.房地产开发企业

D.房屋租赁合同

7.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.房屋销售

C.土地出租

D.房屋租赁

8.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

9.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.新购车辆

B.二手车辆

C.车辆转让

D.车辆租赁

10.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.土地

11.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.境内加工贸易

D.境外加工贸易

12.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋租赁

D.房屋抵押

13.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.烟尘

B.氮氧化物

C.水污染物

D.噪声

14.下列哪些属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精饮料

C.汽油

D.铅蓄电池

15.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.房屋租赁合同

C.产权转移书据

D.股票交易

16.下列哪些属于车辆购置税的减免税范围？

A.军人、军队文职人员

B.退役士兵

C.残疾人

D.贫困地区居民

17.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

18.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产

B.医疗服务

C.教育服务

D.红十字会

19.下列哪些属于企业所得税的减免税范围？

A.高新技术企业

B.环保企业

C.研发企业

D.创业投资企业

20.下列哪些属于营业税的减免税范围？

A.文化艺术表演

B.体育竞赛

C.科研技术

D.残疾人福利性单位

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税专用发票是增值税纳税人开具的一种发票，可以抵扣进项税额。（）

4.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

6.房产税的征税对象仅限于个人自用住宅。（）

7.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人。（）

8.城市维护建设税的税率根据不同地区有所不同，最高可达7%。（）

9.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量等因素确定，最高可达10%。（）

10.资源税的征税对象是在中国境内开采或生产应税资源的企业和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述增值税专用发票的开具要求和用途。

4.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施原则。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用及其局限性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业。

3.BD

解析思路：增值税专用发票和加密发票属于增值税专用发票的范畴。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑服务、出租设备和销售无形资产。

5.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人和在境内居住满一年的个人。

6.AB

解析思路：房产税的征税对象包括个人自用住宅和企业自用房产。

7.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地转让和房屋销售。

8.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

9.A

解析思路：车辆购置税的征税范围仅限于新购车辆。

10.ABC

解析思路：资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气和土地。

11.AB

解析思路：关税的征税范围包括进口货物和出口货物。

12.AB

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖和房屋赠与。

13.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括烟尘、氮氧化物、水污染物和噪声。

14.ABCD

解析思路：消费税的征税范围包括烟草、酒精饮料、汽油和铅蓄电池。

15.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、房屋租赁合同和产权转移书据。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税的减免税范围包括军人、军队文职人员、退役士兵和贫困地区居民。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

18.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产、医疗服务、教育服务和红十字会。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税范围包括高新技术企业、环保企业、研发企业和创业投资企业。

20.ABCD

解析思路：营业税的减免税范围包括文化艺术表演、体育竞赛、科研技术和残疾人福利性单位。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.错误

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.纳税人认定标准包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人。

2.纳税申报期限为企业所得税年度终了之日起5个月内。

3.增值税专用发票的开具要求包括真实、准确、完整、规范，用途包括抵扣进项税额。

4.个人所得税的源泉扣缴制度是指扣缴义务人在支付应税所得时，代扣代缴税款