2025年税务师考试原则传授试题及答案

2025年税务师考试原则传授试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税

B.增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%

C.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、销售不动产和转让无形资产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的征税对象是企业的所得额

C.企业所得税实行比例税率，税率为25%

D.企业所得税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则执行

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税实行超额累进税率，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例执行

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行征收税款、执行税收法律法规的活动

B.税务机关对纳税人实施税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等管理措施

C.纳税人应当依照法律、行政法规的规定履行纳税义务，按时足额缴纳应纳税款

D.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益，维护税收秩序

5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有：

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定地区给予减免税或者税收抵免等优惠措施

B.税收优惠政策应当依法制定，并严格执行

C.税收优惠政策不得违反税法规定，不得损害国家利益

D.税收优惠政策应当公开透明，接受社会监督

6.下列关于税收违法行为的说法，正确的有：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、税务机关及其工作人员违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等

C.税收违法行为应当依法予以处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.税务机关应当加强对税收违法行为的查处，维护税收秩序

7.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，通过合理安排生产经营活动、调整财务结构等手段，降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性原则

C.税收筹划不得违反税法规定，不得损害国家利益

D.税收筹划应当有利于提高企业经济效益，促进企业发展

8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票

B.增值税专用发票是增值税抵扣凭证，是增值税计算的重要依据

C.增值税专用发票实行实名制管理，纳税人应当如实填写发票信息

D.增值税专用发票的领用、开具、保管、使用等应当符合国家有关规定

9.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报是指纳税人按照税法规定，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料

B.企业所得税纳税申报应当真实、准确、完整

C.企业所得税纳税申报应当在规定的期限内完成

D.企业所得税纳税申报的办理依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则执行

10.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税申报是指纳税人按照税法规定，向税务机关报送个人所得税纳税申报表及相关资料

B.个人所得税纳税申报应当真实、准确、完整

C.个人所得税纳税申报应当在规定的期限内完成

D.个人所得税纳税申报的办理依照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例执行

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

3.企业所得税的税率统一为25%。（）

4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

5.税务机关对纳税人实施税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等管理措施，旨在确保税收法律法规的有效实施。（）

6.税收优惠政策可以随意调整，不受任何限制。（）

7.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等，这些行为都应当依法予以处罚。（）

8.税收筹划是合法的，企业可以通过合理的税收筹划降低税负。（）

9.增值税专用发票是增值税计算的重要依据，所有销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业都必须使用。（）

10.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行完成，也可以委托税务代理机构办理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税人及其征税对象。

3.简述个人所得税的纳税人和征收范围。

4.简述税收征收管理的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其应注意的问题。

2.论述税收违法行为对国家税收秩序和社会经济的影响及预防措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值税的定义、税率、纳税人、征税范围均符合题意。

2.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的定义、纳税人、征税对象、税率及征收管理符合题意。

3.A、B、C、D。解析思路：个人所得税的定义、纳税人、征税对象、税率及征收管理符合题意。

4.A、B、C、D。解析思路：税收征收管理的定义、管理措施、纳税人义务、税务机关义务均符合题意。

5.A、B、C、D。解析思路：税收优惠政策的定义、制定原则、执行原则、公开透明原则均符合题意。

6.A、B、C、D。解析思路：税收违法行为的定义、种类、处罚措施、法律责任均符合题意。

7.A、B、C、D。解析思路：税收筹划的定义、原则、合法性、合规性、合理性均符合题意。

8.A、B、C、D。解析思路：增值税专用发票的定义、作用、管理、使用等均符合题意。

9.A、B、C、D。解析思路：企业所得税纳税申报的定义、要求、期限、执行依据均符合题意。

10.A、B、C、D。解析思路：个人所得税纳税申报的定义、要求、期限、办理方式均符合题意。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析思路：税收的定义和特征符合题意。

2.正确。解析思路：增值税纳税人的范围符合题意。

3.错误。解析思路：企业所得税实行超额累进税率，税率并非统一为25%。

4.正确。解析思路：个人所得税的征收范围符合题意。

5.正确。解析思路：税收征收管理的目标和措施符合题意。

6.错误。解析思路：税收优惠政策需依法制定，并受法律限制。

7.正确。解析思路：税收违法行为的定义和处罚措施符合题意。

8.正确。解析思路：税收筹划的合法性和作用符合题意。

9.错误。解析思路：并非所有销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业都必须使用增值税专用发票。

10.正确。解析思路：个人所得税纳税申报的方式符合题意。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的征收范围包括：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.企业所得税的纳税人包括：企业和其他取得收入的组织。征税对象是企业所得额。

3.个人所得税的纳税人包括：具有中国国籍的个人。征收范围包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

4.税收征收管理的原则包括：合法性原则、依法征税原则、公平公正原则、简便易行原则、高效廉洁原则。

四、论述题答