2025年税务师考试考前冲刺的最佳策略研究试题及答案

2025年税务师考试考前冲刺的最佳策略研究试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.购买自用小汽车支付的增值税

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产出租收入

4.企业下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.股息分配

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.跨境电子商务综合服务平台简易计税

D.转让无形资产简易计税

7.企业下列资产中，哪些属于固定资产？

A.办公楼

B.机器设备

C.低值易耗品

D.车辆

8.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.非货币性资产投资收益

D.国外分支机构利润

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.继续教育

B.赡养老人

C.住房贷款利息

D.住房租金

10.以下哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口无形资产

D.出口不动产

11.企业下列支出中，哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于对外投资

D.将外购货物用于职工福利

12.以下哪些属于企业所得税的加计扣除政策？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.转让技术所得

D.购买环保设备

13.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税前扣除

B.税后减免

C.税收抵免

D.税收优惠

14.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物合同签订时间

B.销售货物款项收讫时间

C.销售货物发出时间

D.销售货物所有权转移时间

15.企业下列收入中，哪些属于增值税的价外费用？

A.包装费

B.运费

C.增值税

D.代收代付款项

16.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.收入确认

B.费用扣除

C.资产处置

D.税收优惠

17.下列哪些属于个人所得税的预扣预缴方法？

A.比例预扣法

B.定额预扣法

C.税率预扣法

D.纳税人自行申报

18.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

19.企业下列支出中，哪些属于增值税的进项税额转出？

A.因质量问题退回的货物

B.因管理不善丢失的货物

C.因自然灾害损毁的货物

D.因销售折扣退还的货物

20.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税的计税方法上有所不同。（）

2.企业在计算企业所得税时，所有成本费用均可据实扣除。（）

3.个人所得税的税率是根据纳税人的月度收入确定的。（）

4.增值税零税率政策适用于所有出口业务。（）

5.企业购进固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣。（）

6.个人购买自用住房可以享受个人所得税的优惠政策。（）

7.企业转让股权所得属于企业所得税的免税收入。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。（）

9.增值税的纳税申报期限为次月15日前。（）

10.企业发生的资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.请说明企业所得税中，哪些费用支出可以在计算应纳税所得额时扣除，并举例说明。

3.解释个人所得税中“工资、薪金所得”的征税范围，并列举几种常见的工资、薪金所得形式。

4.简要介绍增值税简易计税方法的适用范围和特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循的原则和可能涉及的风险，并结合实际案例进行分析。

2.分析当前税收政策环境下，企业如何通过合法途径降低税负，提高经济效益，并探讨税务师在其中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：增值税进项税额是指企业购进货物或接受服务支付的增值税，不包括购买固定资产支付的增值税。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入和资产出租收入。

4.ABC

解析思路：企业所得税的扣除项目包括管理费用、财务费用和销售费用，股息分配属于利润分配，不计入扣除项目。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业的一般纳税人。

7.ABD

解析思路：固定资产是指企业为生产、经营使用而持有，使用年限超过一年的有形资产，不包括低值易耗品。

8.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入和非货币性资产投资收益。

9.ABC

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育和住房租金。

10.ABCD

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物、出口劳务、出口无形资产和出口不动产。

11.ABC

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产货物用于职工福利、对外投资和对外投资。

12.AB

解析思路：企业所得税的加计扣除政策适用于研发费用和技术改造费用。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税前扣除、税后减免、税收抵免和税收优惠。

14.BCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物款项收讫时间、销售货物发出时间和销售货物所有权转移时间。

15.AB

解析思路：增值税的价外费用包括包装费和运费，增值税和代收代付款项不计入价外费用。

16.ABC

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括收入确认、费用扣除和资产处置。

17.AB

解析思路：个人所得税的预扣预缴方法包括比例预扣法和定额预扣法。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限为次月15日前、次月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

19.ABC

解析思路：增值税的进项税额转出包括因质量问题退回的货物、因管理不善丢失的货物和因自然灾害损毁的货物。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限为每年5月31日前、每年6月30日前、每年7月31日前和每年8月31日前。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括计税方法、进项税额抵扣、发票使用等。

2.错误

解析思路：企业在计算企业所得税时，并非所有成本费用均可据实扣除，部分费用需符合税法规定才能扣除。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率是根据纳税人的年度收入确定的，而非月度收入。

4.正确

解析思路：增值税零税率政策适用于所有出口业务，包括货物、劳务、无形资产和不动产。

5.正确

解析思路：企业购进固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣，但需符合税法规定的条件。

6.正确

解析思路：个人购买自用住房可以享受个人所得税的优惠政策，如住房贷款利息扣除等。

7.