2025年税务师考试知识范围试题及答案

2025年税务师考试知识范围试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.符合国家产业政策的技术改造项目

B.符合国家重点扶持的公共基础设施项目

C.符合国家重点扶持的生态环境保护项目

D.符合国家重点扶持的节能减排项目

3.企业出口货物退（免）税的基本条件包括哪些？

A.出口货物必须属于增值税征税范围

B.出口货物必须属于国家规定退（免）税的货物

C.出口货物必须取得有效的出口货物退（免）税凭证

D.出口货物必须符合规定的出口退（免）税申报期限

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.支付给职工的工资、薪金

B.为职工缴纳的社会保险费

C.企业发生的业务招待费

D.企业购买固定资产的支出

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.符合国家产业政策的技术改造项目

B.符合国家重点扶持的公共基础设施项目

C.符合国家重点扶持的生态环境保护项目

D.符合国家重点扶持的节能减排项目

8.企业出口货物退（免）税的基本条件包括哪些？

A.出口货物必须属于增值税征税范围

B.出口货物必须属于国家规定退（免）税的货物

C.出口货物必须取得有效的出口货物退（免）税凭证

D.出口货物必须符合规定的出口退（免）税申报期限

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.支付给职工的工资、薪金

B.为职工缴纳的社会保险费

C.企业发生的业务招待费

D.企业购买固定资产的支出

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.符合国家产业政策的技术改造项目

B.符合国家重点扶持的公共基础设施项目

C.符合国家重点扶持的生态环境保护项目

D.符合国家重点扶持的节能减排项目

13.企业出口货物退（免）税的基本条件包括哪些？

A.出口货物必须属于增值税征税范围

B.出口货物必须属于国家规定退（免）税的货物

C.出口货物必须取得有效的出口货物退（免）税凭证

D.出口货物必须符合规定的出口退（免）税申报期限

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.支付给职工的工资、薪金

B.为职工缴纳的社会保险费

C.企业发生的业务招待费

D.企业购买固定资产的支出

15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

16.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.符合国家产业政策的技术改造项目

B.符合国家重点扶持的公共基础设施项目

C.符合国家重点扶持的生态环境保护项目

D.符合国家重点扶持的节能减排项目

18.企业出口货物退（免）税的基本条件包括哪些？

A.出口货物必须属于增值税征税范围

B.出口货物必须属于国家规定退（免）税的货物

C.出口货物必须取得有效的出口货物退（免）税凭证

D.出口货物必须符合规定的出口退（免）税申报期限

19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.支付给职工的工资、薪金

B.为职工缴纳的社会保险费

C.企业发生的业务招待费

D.企业购买固定资产的支出

20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的一般纳税人实行简易计税方法时，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率÷（1+税率）。（）

2.企业购进的固定资产在当期一次性计入成本费用，在以后期间不再计提折旧。（）

3.企业发生的存货跌价准备，在以后会计期间可以税前扣除。（）

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将当期发生的亏损无限期向后结转。（）

5.企业取得的政府补助，如果属于与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失，应直接计入当期应纳税所得额。（）

6.企业因自然灾害等原因遭受重大损失，可以在当年税前扣除实际发生的损失。（）

7.增值税小规模纳税人可以享受免征增值税的政策。（）

8.企业购进的小型微利设备，可以按照设备投资额的一定比例在当年一次性扣除。（）

9.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出在税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简述出口退税的基本流程。

4.说明企业所得税的税前扣除原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.分析当前我国企业所得税优惠政策的特点及其对经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税即征即退政策适用于符合国家产业政策的技术改造项目、公共基础设施项目、生态环境保护项目和节能减排项目。

3.A,B,C,D

解析思路：出口货物退（免）税的基本条件包括属于增值税征税范围、属于国家规定退（免）税的货物、取得有效的出口货物退（免）税凭证以及符合规定的申报期限。

4.A,B,C

解析思路：企业所得税应纳税所得额的税前扣除支出包括支付给职工的工资、薪金、为职工缴纳的社会保险费和企业发生的业务招待费。

5.A,C,D

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、国务院规定的其他免税收入以及符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：简易计税方法下的应纳税额计算公式应为：应纳税额=销售额×税率。

2.×

解析思路：固定资产应按照其使用寿命计提折旧。

3.√

解析思路：存货跌价准备在以后会计期间可以税前扣除。

4.×

解析思路：企业亏损结转有年限限制，不能无限期向后结转。

5.×

解析思路：与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的费用或损失，应直接冲减当期费用或损失。

6.√

解析思路：自然灾害等原因造成的损失可以在当年税前扣除。

7.×

解析思路：增值税小规模纳税人不能享受免征增值税的政策。

8.√

解析思路：符合条件的小型微利设备可以按照投资额的一定比例在当年一次性扣除。

9.√

解析思路：研发费用可以按照实际发生额的50%在计算应纳税所得额时加计扣除。

10.√

解析思路：职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

答案：增值税的纳税人认定标准包括销售额达到一定标准、财务会计制度健全、能够提供准确完整的纳税申报资料等。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

答案：居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、行政法规在中国境内登记注册的企业，非居民企业是指在中国境外成立或者依照中国境外法律、行政法规在中国境外登记注册的企业。

3.简述出口退税的基本流程。

答案：出口退税的基本流程包括：出口企业申报、税务机关审核、海关核销、税务部门计算应退税额、办理退税。

4.说明企业所得税的税前扣除原则。

答案：企业所得税的税前扣除原则包括合法性原则、真实性原则、合理性原则和相关性原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

答案：增值税发票管理