2025年税务师考试学习进度追踪试题及答案

2025年税务师考试学习进度追踪试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.下列哪些情况下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.企业出口货物

B.企业购进的固定资产

C.企业购进的用于生产货物的原材料

D.企业购进的用于研发的费用

3.企业应纳税所得额的计算，下列哪些属于税前扣除项目？

A.财务费用

B.销售费用

C.管理费用

D.利息收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于准予扣除的项目？

A.企业实际发生的工资、薪金支出

B.企业为员工缴纳的社会保险费

C.企业发生的广告费用

D.企业发生的诉讼费用

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于不得税前扣除的项目？

A.税收滞纳金

B.罚金

C.违约金

D.利息收入

7.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

8.下列哪些属于增值税普通发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

9.下列哪些属于增值税发票的管理制度？

A.发票领用制度

B.发票开具制度

C.发票保管制度

D.发票报送制度

10.下列哪些属于增值税发票的开具要求？

A.发票代码和号码

B.发票联次

C.开票日期

D.收款人名称

11.下列哪些属于增值税发票的保管要求？

A.专柜保管

B.按时盘点

C.不得擅自销毁

D.不得涂改

12.下列哪些属于增值税发票的报送要求？

A.按时报送

B.完整报送

C.不得遗漏

D.不得延迟

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.代理申报

C.电子申报

D.邮寄申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

15.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

16.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税发票

C.增值税专用发票

D.增值税普通发票

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税汇算清缴申报表

C.企业所得税年度纳税申报表

D.企业所得税季度纳税申报表

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除税收优惠政策

D.出口退税税收优惠政策

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除税收优惠政策

D.出口退税税收优惠政策

20.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.税务申报

C.税务稽查

D.税收优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税的计税基础是指企业各项资产、负债的计税基础，包括企业实际发生的支出。（）

5.增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法计税。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以前年度发生的亏损。（）

7.增值税专用发票应当在开具后的当日内报送税务机关备案。（）

8.企业所得税的纳税申报，应当以人民币计价和结算。（）

9.增值税纳税人在发生应税行为后，应当在次月申报期内向税务机关申报缴纳增值税。（）

10.企业在享受税收优惠政策时，应当依法办理备案手续。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.解释企业所得税中“收入总额”和“税前扣除项目”的概念，并举例说明。

3.描述增值税纳税人在发生出口业务时应如何进行增值税申报和退税。

4.说明企业在享受税收优惠政策时应注意的事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何正确理解和运用增值税的税收优惠政策，以促进企业发展和产业升级。

2.结合实际案例，分析企业所得税纳税申报中常见的错误及应对措施，并提出提高申报准确性的建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.AB

8.ABD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.BCD

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：一是作为增值税计算和抵扣的凭证；二是作为企业财务核算的重要依据；三是作为税务机关进行税收征管的重要资料。开具要求包括：发票代码和号码完整、开票日期准确、收款人名称规范、商品或服务名称、数量、单价、金额等填写齐全。

2.收入总额是指企业在一个会计期间内，从事生产经营活动所取得的所有收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。例如，企业发生的工资、薪金支出、社会保险费、广告费用等。

3.增值税纳税人在发生出口业务时，应按照规定开具增值税专用发票，并在申报期内向税务机关申报缴纳增值税。同时，根据出口退税政策，企业可以申请退还已缴纳的增值税。具体操作包括：提供出口货物报关单、增值税专用发票等资料，申请退税。

4.企业在享受税收优惠政策时应注意的事项包括：一是了解和掌握税收优惠政策的具体内容；二是确保符合享受优惠的条件；三是依法办理备案手续；四是如实申报，不得虚报冒领；五是按时足额缴纳税款。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.正确理解和运用增值税的税收优惠政策，需要企业做到以下几点：一是熟悉政策内容，了解不同类型优惠政策的适用范围和条件；二是合理规划业务，确保符合优惠政策的要求；三是规范财务核算，确保享受优惠的准确性；四是加强政策研究，及时调整经营策略。

2.常见的企业所得税纳税申报错误包括：一是收入、成本、费用等核算不准确；二是未按规定进行纳税调整；三是未按时申报或申报内容不