2025年技巧提升税务师试题及答案

2025年技巧提升税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人分为增值税纳税人和非增值税纳税人

C.增值税纳税人按照纳税人身份分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税纳税人按照征收率分为简易征收和一般征收

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去允许扣除的成本、费用、税金和损失后的余额

D.应纳税所得额减去允许扣除的捐赠后的余额

3.下列关于个人所得税的征收方式，正确的是：

A.直接征收

B.代扣代缴

C.自行申报

D.以上都是

4.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地购置成本

C.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地购置成本、开发成本、费用等

D.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地购置成本、开发成本、费用等，再减去允许扣除的税金和损失

5.下列关于契税的征税范围，正确的是：

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋

D.转让房屋

6.下列关于房产税的征税对象，正确的是：

A.房产的所有权

B.房产的占有权

C.房产的收益权

D.房产的处分权

7.下列关于车船税的计税依据，正确的是：

A.车船的购买价格

B.车船的购置价格

C.车船的评估价格

D.车船的登记价格

8.下列关于印花税的征税范围，正确的是：

A.签订合同

B.发生交易

C.产权转移

D.签订协议

9.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是：

A.土地的实际面积

B.土地的规划面积

C.土地的评估面积

D.土地的登记面积

10.下列关于车辆购置税的征税对象，正确的是：

A.购买自用车辆

B.转让自用车辆

C.购买商用车

D.转让商用车

11.下列关于资源税的计税依据，正确的是：

A.资源的产量

B.资源的销售量

C.资源的收购量

D.资源的开采量

12.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是：

A.环境污染物的排放量

B.环境污染物的处理量

C.环境污染物的处置量

D.环境污染物的治理量

13.下列关于城市维护建设税的计税依据，正确的是：

A.增值税的税额

B.消费税的税额

C.企业所得税的税额

D.个人所得税的税额

14.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的是：

A.购买自用车辆

B.转让自用车辆

C.购买商用车

D.转让商用车

15.下列关于资源税的计税依据，正确的是：

A.资源的产量

B.资源的销售量

C.资源的收购量

D.资源的开采量

16.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是：

A.环境污染物的排放量

B.环境污染物的处理量

C.环境污染物的处置量

D.环境污染物的治理量

17.下列关于城市维护建设税的计税依据，正确的是：

A.增值税的税额

B.消费税的税额

C.企业所得税的税额

D.个人所得税的税额

18.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的是：

A.购买自用车辆

B.转让自用车辆

C.购买商用车

D.转让商用车

19.下列关于资源税的计税依据，正确的是：

A.资源的产量

B.资源的销售量

C.资源的收购量

D.资源的开采量

20.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是：

A.环境污染物的排放量

B.环境污染物的处理量

C.环境污染物的处置量

D.环境污染物的治理量

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以根据实际情况选择成为小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据中，可以扣除企业的公益性捐赠支出。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

4.土地增值税的税率为累进税率，税率随土地增值额的增加而递增。（）

5.契税的税率是根据房屋的购买价格来确定的。（）

6.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

7.车船税的税率是根据车船的种类和吨位来确定的。（）

8.印花税的税率是根据合同金额的一定比例来确定的。（）

9.城镇土地使用税的税率是根据土地的面积来确定的。（）

10.车辆购置税的税率是固定的，不会随着车辆价格的变动而变动。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划对企业财务管理的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：AC

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，同时也有非增值税纳税人，所以A、B、C选项正确。

2.答案：AC

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是应税收入减去允许扣除的成本、费用、税金和损失后的余额，所以A、C选项正确。

3.答案：D

解析思路：个人所得税的征收方式包括直接征收、代扣代缴和自行申报，所以D选项正确。

4.答案：ACD

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，但需要减去土地购置成本、开发成本、费用等，所以A、C、D选项正确。

5.答案：ABCD

解析思路：契税的征税范围包括购买和转让土地使用权，以及购买和转让房屋，所以A、B、C、D选项正确。

6.答案：AC

解析思路：房产税的征税对象是房产的所有权和收益权，所以A、C选项正确。

7.答案：ABCD

解析思路：车船税的计税依据可以是车船的购买、购置、评估或登记价格，所以A、B、C、D选项正确。

8.答案：ABC

解析思路：印花税的征税范围包括签订合同、发生交易、产权转移和签订协议，所以A、B、C选项正确。

9.答案：ACD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积、评估面积或登记面积，所以A、C、D选项正确。

10.答案：AC

解析思路：车辆购置税的征税对象是购买自用车辆和商用车，所以A、C选项正确。

11.答案：ABCD

解析思路：资源税的计税依据可以是资源的产量、销售量、收购量或开采量，所以A、B、C、D选项正确。

12.答案：ABCD

解析思路：环境保护税的计税依据可以是环境污染物的排放量、处理量、处置量或治理量，所以A、B、C、D选项正确。

13.答案：AB

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的税额，所以A、B选项正确。

14.答案：AC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用车辆和商用车，所以A、C选项正确。

15.答案：ABCD

解析思路：资源税的计税依据可以是资源的产量、销售量、收购量或开采量，所以A、B、C、D选项正确。

16.答案：ABCD

解析思路：环境保护税的计税依据可以是环境污染物的排放量、处理量、处置量或治理量，所以A、B、C、D选项正确。

17.答案：AB

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的税额，所以A、B选项正确。

18.答案：AC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用车辆和商用车，所以A、C选项正确。

19.答案：ABCD

解析思路：资源税的计税依据可以是资源的产量、销售量、收购量或开采量，所以A、B、C、D选项正确。

20.答案：ABCD

解析思路：环境保护税的计税依据可以是环境污染物的排放量、处理量、处置量或治理量，所以A、B、C、D选项正确。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：增值税纳税人不能随意选择成为小规模纳税人，需要符合相关规定。

2.答案：√

解析思路：企业所得税法允许企业在一定限额内扣除公益性捐赠支出。

3.答案：×

解析思路：个人所得税的税率是根据应纳税所得额的不同档次而变化的。

4.答案：√

解析思路：土地增值税采用累进税率，税率随着土地增值额的增加而递增。

5.答案：×

解析思路：契税的税率是根据房屋的评估价格来确定的，而非购买价格。

6.答案：√

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值。

7.答案：√

解析思路：车船税的税率是根据车船的种类和吨位来确定的。

8.答案：√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例来确定的。

9.答案：√

解析思路：城镇土地使用税的税率是根据土地的面积来确定的。

10.答案：×

解析思路：车辆购置税的税率是根据车辆的价格来确定的，可能会随着价格的变动而变动。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，进项税额可以抵扣销项税额；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，进项税额不能抵扣销项税额。

2.答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失、公益性捐赠等。

3