2025年税务师考试国际视角试题及答案

2025年税务师考试国际视角试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于国际税收协定的主要目的？

A.防止国际双重征税

B.避免偷税漏税

C.促进国际贸易发展

D.保障跨国公司利益

2.下列哪些属于国际税收协定中的常设机构概念？

A.在一个国家内，一个企业通过一个固定场所进行业务活动

B.在一个国家内，一个企业通过一个临时场所进行业务活动

C.在一个国家内，一个企业通过一个代理机构进行业务活动

D.在一个国家内，一个企业通过一个分支机构进行业务活动

3.下列哪些属于国际税收协定中的营业利润？

A.从企业总部获得的利润

B.从分支机构获得的利润

C.从子公司获得的利润

D.从分公司获得的利润

4.下列哪些属于国际税收协定中的股息？

A.股东从公司获得的利润分配

B.股东从公司获得的利息收入

C.股东从公司获得的特许权使用费收入

D.股东从公司获得的租金收入

5.下列哪些属于国际税收协定中的利息？

A.股东从公司获得的利息收入

B.贷款人从借款人获得的利息收入

C.债券持有人从发行人获得的利息收入

D.存款人从银行获得的利息收入

6.下列哪些属于国际税收协定中的特许权使用费？

A.股东从公司获得的特许权使用费收入

B.技术转让方从受让方获得的特许权使用费收入

C.知识产权持有者从使用者获得的特许权使用费收入

D.版权所有者从使用者获得的特许权使用费收入

7.下列哪些属于国际税收协定中的财产收益？

A.股东从公司获得的股票转让收益

B.房地产转让收益

C.资产转让收益

D.货币资产转让收益

8.下列哪些属于国际税收协定中的其他所得？

A.股东从公司获得的股票转让收益

B.房地产转让收益

C.资产转让收益

D.货币资产转让收益

9.下列哪些属于国际税收协定中的资本？

A.股东的股本

B.贷款人的贷款本金

C.投资者的投资本金

D.债券持有人的债券本金

10.下列哪些属于国际税收协定中的居民？

A.在一个国家内居住的个人

B.在一个国家内居住的企业

C.在一个国家内居住的机构

D.在一个国家内居住的政府

11.下列哪些属于国际税收协定中的非居民？

A.在一个国家内居住的个人

B.在一个国家内居住的企业

C.在一个国家内居住的机构

D.在一个国家内居住的政府

12.下列哪些属于国际税收协定中的税收管辖权？

A.来源地税收管辖权

B.居民税收管辖权

C.收入来源地税收管辖权

D.财产所在地税收管辖权

13.下列哪些属于国际税收协定中的反避税措施？

A.利息扣除限制

B.股息扣除限制

C.特许权使用费扣除限制

D.财产收益扣除限制

14.下列哪些属于国际税收协定中的税收饶让？

A.允许跨国纳税人在其居住国申报抵免已缴纳的外国税款

B.允许跨国纳税人在其居住国申报抵免已缴纳的外国税款的部分

C.允许跨国纳税人在其居住国申报抵免已缴纳的外国税款的全额

D.允许跨国纳税人在其居住国申报抵免已缴纳的外国税款的部分或全额

15.下列哪些属于国际税收协定中的税收协定网络？

A.双边税收协定

B.多边税收协定

C.地区性税收协定

D.全球性税收协定

16.下列哪些属于国际税收协定中的转让定价？

A.跨国公司内部交易价格

B.跨国公司关联方交易价格

C.跨国公司非关联方交易价格

D.跨国公司内部利润分配

17.下列哪些属于国际税收协定中的预约定价安排？

A.跨国公司与其居住国税务机关就关联方交易价格达成一致

B.跨国公司与其居住国税务机关就非关联方交易价格达成一致

C.跨国公司与其居住国税务机关就内部利润分配达成一致

D.跨国公司与其居住国税务机关就外部利润分配达成一致

18.下列哪些属于国际税收协定中的税收争议解决？

A.双边税收协定争议解决

B.多边税收协定争议解决

C.地区性税收协定争议解决

D.全球性税收协定争议解决

19.下列哪些属于国际税收协定中的税收协定执行？

A.税务机关之间的信息交换

B.税务机关之间的协助

C.税务机关之间的协调

D.税务机关之间的监督

20.下列哪些属于国际税收协定中的税收协定更新？

A.税收协定文本的修改

B.税收协定内容的补充

C.税收协定适用范围的扩大

D.税收协定适用范围的缩小

二、判断题（每题2分，共10题）

1.国际税收协定的主要目的是为了防止国际双重征税和避免偷税漏税。（）

2.国际税收协定中的常设机构是指在一个国家内，一个企业通过一个固定场所进行业务活动。（）

3.国际税收协定中的营业利润仅限于从企业总部获得的利润。（）

4.国际税收协定中的股息是指股东从公司获得的利润分配。（）

5.国际税收协定中的利息是指贷款人从借款人获得的利息收入。（）

6.国际税收协定中的特许权使用费是指技术转让方从受让方获得的特许权使用费收入。（）

7.国际税收协定中的财产收益是指股东从公司获得的股票转让收益。（）

8.国际税收协定中的居民是指在一个国家内居住的个人或企业。（）

9.国际税收协定中的非居民是指在一个国家内居住的个人或企业。（）

10.国际税收协定中的税收饶让是指允许跨国纳税人在其居住国申报抵免已缴纳的外国税款的全额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述国际税收协定中的资本概念。

2.简述国际税收协定中的居民和非居民的定义。

3.简述国际税收协定中的反避税措施的主要类型。

4.简述国际税收协定中的税收争议解决机制的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述国际税收协定在国际税收关系中的作用和重要性。

2.论述跨国公司在国际税收中的避税行为及其对国际税收秩序的影响，并提出相应的应对措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：国际税收协定的目的包括防止双重征税、避免偷漏税、促进国际贸易发展等。

2.ACD

解析思路：常设机构是指企业在一个国家内通过固定场所进行的业务活动。

3.ABCD

解析思路：营业利润包括企业总部、分支机构、子公司和分公司的利润。

4.A

解析思路：股息是指股东从公司获得的利润分配，不包括利息、特许权使用费和租金收入。

5.ABCD

解析思路：利息是指贷款人从借款人、债券持有人和存款人获得的利息收入。

6.BCD

解析思路：特许权使用费是指技术转让方、知识产权持有者和版权所有者从使用者获得的收入。

7.ABCD

解析思路：财产收益包括股票、房地产、资产和货币资产的转让收益。

8.ABCD

解析思路：其他所得包括除上述列举外的其他收入，如租金、版权使用费等。

9.ABCD

解析思路：资本包括股东的股本、贷款人的贷款本金、投资者的投资本金和债券持有人的债券本金。

10.A

解析思路：居民是指在一个国家内居住的个人或企业，具有该国的税收管辖权。

11.BCD

解析思路：非居民是指在一个国家内居住的个人或企业，不具有该国的税收管辖权。

12.ABCD

解析思路：税收管辖权包括来源地、居民、收入来源地和财产所在地等。

13.ABCD

解析思路：反避税措施包括利息扣除限制、股息扣除限制、特许权使用费扣除限制和财产收益扣除限制。

14.ABCD

解析思路：税收饶让允许跨国纳税人在其居住国申报抵免已缴纳的外国税款的部分或全额。

15.ABCD

解析思路：税收协定网络包括双边、多边、地区性和全球性税收协定。

16.AB

解析思路：转让定价主要涉及跨国公司内部交易价格和关联方交易价格。

17.A

解析思路：预约定价安排是指跨国公司与其居住国税务机关就关联方交易价格达成一致。

18.ABCD

解析思路：税收争议解决机制包括双边、多边、地区性和全球性税收协定的争议解决。

19.ABCD

解析思路：税收协定执行涉及税务机关之间的信息交换、协助、协调和监督。

20.ABCD

解析思路：税收协定更新包括文本修改、内容补充、适用范围扩大和缩小。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

解析思路：营业利润不仅限于总部利润，还包括分支机构、子公司和分公司的利润。

4.√

5.√

6.√

7.×

解析思路：财产收益不仅限于股票转让收益，还包括房地产、资产和货币资产的转让收益。

8.√

9.×

解析思路：非居民是指不具备该国税收管辖权的人或企业。

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.资本概念是指跨国纳税人在国际税收协定中涉及的投资本金，包括股本、贷款本金、投资本金和债券本金。

2.居民是指在一个国家内居住的个人或企业，具有该国的税收管辖权。非居民是指在一个国家内居住的个人或企业，不具备该国的税收管辖权。

3.反避税措施包括利息扣除限制、股息扣除限制、特许权使用费扣除限制和财产收益扣除限制。

4.税收争议解决机制的基本流程包括：争议双方提交争议案件、争议解决机构进行审查、争议双方协商解决、争议解决机构作出裁决。

四、论述题（每题10分，共