2025年税务师考试创新策略试题及答案

2025年税务师考试创新策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）。

A.应按照规定的税率计算销项税额

B.可开具增值税专用发票

C.不得自行开具增值税普通发票

D.可申请认定为小规模纳税人

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）。

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税成本

D.应纳税额

3.下列关于个人所得税的征收范围，正确的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列关于营业税改征增值税的试点范围，正确的是（）。

A.销售货物、加工、修理修配劳务

B.建筑业、房地产业

C.金融保险业、生活服务业

D.转让无形资产

5.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.是指在合法合规的前提下，利用税收优惠政策降低税负

B.是指在税法允许的范围内，采用合理的税收策略

C.是指在税收政策变化时，及时调整税收策略

D.是指在税收筹划过程中，遵循诚实信用原则

6.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法接受税务机关的税务检查

C.税务机关有权对纳税人进行税收行政处罚

D.纳税人有权对税务机关的税收行政处罚提出申诉

7.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）。

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税法规定的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等行为

C.税收违法行为可能构成犯罪，也可能不构成犯罪

D.税收违法行为应当受到法律的制裁

8.下列关于税收行政复议的说法，正确的是（）。

A.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上一级税务机关进行复议

B.税收行政复议的期限为60日

C.税收行政复议的决定具有法律效力

D.税收行政复议的申请人不得再提起行政诉讼

9.下列关于税收争议解决的说法，正确的是（）。

A.税收争议解决是指纳税人和税务机关之间因税收问题发生的争议

B.税收争议解决的方式包括协商、调解、仲裁、诉讼等

C.税收争议解决应当遵循公平、公正、公开原则

D.税收争议解决过程中，纳税人有权获得法律援助

10.下列关于税收宣传教育的说法，正确的是（）。

A.税收宣传教育是指通过各种渠道，普及税收知识，提高纳税意识

B.税收宣传教育有助于提高税收征管效率

C.税收宣传教育有助于促进税收法治建设

D.税收宣传教育有助于优化税收环境

11.下列关于税收信息化建设的说法，正确的是（）。

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征管水平

B.税收信息化建设有助于提高税收征管效率

C.税收信息化建设有助于降低税收成本

D.税收信息化建设有助于提升纳税服务水平

12.下列关于税收国际合作的说法，正确的是（）。

A.税收国际合作是指各国在税收领域开展的合作

B.税收国际合作有助于打击跨境逃税、避税行为

C.税收国际合作有助于提高税收征管水平

D.税收国际合作有助于促进全球经济发展

13.下列关于税收法律法规的说法，正确的是（）。

A.税收法律法规是国家对税收征收、管理、使用等方面作出的规定

B.税收法律法规具有强制性、普遍性和长期性

C.税收法律法规是税收征管工作的依据和保障

D.税收法律法规是纳税人履行纳税义务的依据和保障

14.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法接受税务机关的税务检查

C.税务机关有权对纳税人进行税收行政处罚

D.纳税人有权对税务机关的税收行政处罚提出申诉

15.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）。

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税法规定的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等行为

C.税收违法行为可能构成犯罪，也可能不构成犯罪

D.税收违法行为应当受到法律的制裁

16.下列关于税收行政复议的说法，正确的是（）。

A.税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上一级税务机关进行复议

B.税收行政复议的期限为60日

C.税收行政复议的决定具有法律效力

D.税收行政复议的申请人不得再提起行政诉讼

17.下列关于税收争议解决的说法，正确的是（）。

A.税收争议解决是指纳税人和税务机关之间因税收问题发生的争议

B.税收争议解决的方式包括协商、调解、仲裁、诉讼等

C.税收争议解决应当遵循公平、公正、公开原则

D.税收争议解决过程中，纳税人有权获得法律援助

18.下列关于税收宣传教育的说法，正确的是（）。

A.税收宣传教育是指通过各种渠道，普及税收知识，提高纳税意识

B.税收宣传教育有助于提高税收征管效率

C.税收宣传教育有助于促进税收法治建设

D.税收宣传教育有助于优化税收环境

19.下列关于税收信息化建设的说法，正确的是（）。

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征管水平

B.税收信息化建设有助于提高税收征管效率

C.税收信息化建设有助于降低税收成本

D.税收信息化建设有助于提升纳税服务水平

20.下列关于税收国际合作的说法，正确的是（）。

A.税收国际合作是指各国在税收领域开展的合作

B.税收国际合作有助于打击跨境逃税、避税行为

C.税收国际合作有助于提高税收征管水平

D.税收国际合作有助于促进全球经济发展

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑纳税调整。（）

3.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。（）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再缴纳增值税。（）

5.税收筹划是指利用税收优惠政策进行避税，属于合法行为。（）

6.税务机关对纳税人的税务检查属于行政强制措施。（）

7.税收违法行为一经查实，必须依法进行处罚。（）

8.税收行政复议是纳税人对税务机关作出的具体行政行为提起的诉讼。（）

9.税收争议解决过程中，纳税人对税务机关的决定不服，可以直接向人民法院提起诉讼。（）

10.税收宣传教育的主要目的是为了提高纳税人的税收意识，与税收征管工作无关。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理主要环节。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收信息化建设对提高税收征管效率的影响。

2.论述税收国际合作在打击跨境逃税、避税中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，按照规定的税率计算销项税额，但小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

2.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，包括应税收入和应税成本，但不包括应纳税额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围广泛，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及利息、股息、红利所得等。

4.ABCD

解析思路：营业税改征增值税的试点范围涵盖了销售货物、加工、修理修配劳务，建筑业、房地产业，金融保险业、生活服务业，以及转让无形资产等。

5.AB

解析思路：税收筹划是在合法合规的前提下，利用税收优惠政策降低税负，同时在税法允许的范围内采用合理的税收策略。

6.ABCD

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权对纳税人进行税务检查，纳税人应当依法接受，同时税务机关有权进行税收行政处罚，纳税人有权提出申诉。

7.ABCD

解析思路：税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等，可能构成犯罪或不构成犯罪，都应受到法律制裁。

8.ABC

解析思路：税收行政复议是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上一级税务机关进行复议，决定具有法律效力。

9.ABCD

解析思路：税收争议解决包括协商、调解、仲裁、诉讼等方式，应遵循公平、公正、公开原则，纳税人有权获得法律援助。

10.ABCD

解析思路：税收宣传教育通过各种渠道普及税收知识，提高纳税意识，有助于提高税收征管效率，促进税收法治建设，优化税收环境。

11.ABCD

解析思路：税收信息化建设利用现代信息技术手段提高税收征管水平，有助于提高效率、降低成本、提升服务水平。

12.ABCD

解析思路：税收国际合作在打击跨境逃税、避税，提高税收征管水平，促进全球经济发展等方面发挥着重要作用。

13.ABCD

解析思路：税收法律法规是国家对税收征收、管理、使用等方面作出的规定，具有强制性、普遍性和长期性，是税收征管和纳税的依据。

14.ABCD

解析思路：与第一题解析思路相同。

15.ABCD

解析思路：与第七题解析思路相同。

16.ABC

解析思路：与第八题解析思路相同。

17.ABCD

解析思路：与第九题解析思路相同。

18.ABCD

解析思路：与第十题解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：与第十一题解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：与第十二题解析思路相同。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：小规模纳税人也可以开具增值税普通发票。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据应考虑纳税调整。

3.√

解析思路：个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税的征收范围。

4.×

解析思路：原营