2025年税务师考试评估标准试题及答案

2025年税务师考试评估标准试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为属于增值税的免征范围？

A.销售免税农产品

B.销售古旧图书

C.销售金银首饰

D.销售残疾人制作的手工艺品

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.企业所得税的计税依据是什么？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.收入总额

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.比例加固定税率

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.营业税的税率有哪些？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

9.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.森林资源

C.土地资源

D.水资源

10.资源税的税率有哪些？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

11.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购买印花税票

B.签订合同

C.转让股权

D.出售房产

12.印花税的税率有哪些？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

13.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

14.城市维护建设税的税率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

15.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房地产买卖

C.房地产租赁

D.土地开发

16.土地增值税的税率有哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

17.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.房地产买卖

D.房地产租赁

18.契税的税率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

19.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用汽车

B.购买商用车

C.购买摩托车

D.购买拖拉机

20.车辆购置税的税率有哪些？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.营业税的纳税义务人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.资源税的税率根据不同资源品种和开采条件实行从量定额征收。（）

6.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种行为税。（）

7.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。（）

8.土地增值税的税率根据增值额和土地级差收益确定，分为四级超率累进税率。（）

9.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。（）

10.车辆购置税的纳税人是购买并自用的车辆的所有人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述资源税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用。

2.论述税收政策对企业经营行为的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：增值税的免征范围包括销售免税农产品和销售古旧图书。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

4.AD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额和收入总额。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.AB

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

7.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。

8.ABC

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、10%和20%。

9.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源、土地资源和水资源。

10.ABC

解析思路：资源税的税率包括1%、2%、3%和5%。

11.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购买印花税票、签订合同、转让股权和出售房产。

12.ABC

解析思路：印花税的税率包括0.05%、0.1%、0.5%和1%。

13.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

14.ABC

解析思路：城市维护建设税的税率包括1%、3%、5%和7%。

15.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、房地产买卖、房地产租赁和土地开发。

16.ABCD

解析思路：土地增值税的税率包括30%、40%、50%和60%。

17.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、转让土地使用权、房地产买卖和房地产租赁。

18.ABC

解析思路：契税的税率包括1%、3%、5%和10%。

19.ABC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用汽车、购买商用车、购买摩托车和购买拖拉机。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税的税率包括10%、15%、20%和25%。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

4.√

解析思路：营业税的纳税义务人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.√

解析思路：资源税的税率根据不同资源品种和开采条件实行从量定额征收。

6.√

解析思路：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种行为税。

7.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

8.√

解析思路：土地增值税的税率根据增值额和土地级差收益确定，分为四级超率累进税率。

9.√

解析思路：契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。

10.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是购买并自用的车辆的所有人。

三、简答题

1.增值税的计税方法：增值税采用增值税专用发票进行计税，按照销售额减去进项税额的差额计算应纳税额。

2.企业所得税的税前扣除项目：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.个人所得税的纳税申报方式：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代理申报。

4.资源税的征收范围和税率：资源税的征收范围包括矿产资源、森林