2025年税务师考试题型分析试题及答案

2025年税务师考试题型分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的有：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据

B.销售不动产的，以不动产的购置价格为计税依据

C.提供应税服务的，以服务收入为计税依据

D.出口货物，以海关核定的销售额为计税依据

2.下列属于企业所得税的征税对象的有：

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息收入

D.企业购买国债取得的利息收入

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票应当一次开具

C.增值税专用发票的内容不得涂改

D.增值税专用发票应当按照规定进行保管

5.下列关于企业所得税的申报纳税，说法正确的有：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

C.企业应当在报送企业所得税纳税申报表的同时，附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的有：

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产原值是指房产购建时的实际支出

C.房产原值包括购建房产时支付的房款、增值税等

D.房产原值不包括土地价款

7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的有：

A.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

B.实际占用的土地面积是指土地使用权人实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.城镇土地使用税的计税依据不包括附属设施的土地面积

8.下列关于资源税的征税对象，说法正确的有：

A.资源税的征税对象包括石油、天然气、煤炭、矿砂等

B.资源税的税率由国务院规定

C.资源税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行

D.资源税的计税依据是资源产品的销售数量或者销售额

9.下列关于印花税的征税对象，说法正确的有：

A.印花税的征税对象包括各类合同、凭证、单据等

B.印花税的税率由国务院规定

C.印花税的计税依据是各类合同、凭证、单据等的价格

D.印花税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行

10.下列关于契税的征税对象，说法正确的有：

A.契税的征税对象是房屋、土地等不动产的转移

B.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

C.契税的计税依据是不动产的成交价格或者市场价格

D.契税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税期限是按月、季、半年或者按年预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。（）

4.增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人。（）

5.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的所有房产。（）

6.城镇土地使用税的征税范围限于城镇市区、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）

7.资源税的征税范围包括在我国境内开发生产的矿产资源。（）

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。（）

9.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受单位和个人。（）

10.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查账、查库、盘点、询问、鉴定、查询等措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述城镇土地使用税的计税依据及税率确定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对税收管理的影响。

2.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：增值税的计税依据包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的销售额，提供应税服务的服务收入，以及出口货物的海关核定的销售额。

2.ABC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得和企业利息收入，而购买国债取得的利息收入属于免税收入。

3.ACD

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得的3%至45%的超额累进税率，稿酬所得的20%的比例税率，以及特许权使用费所得的20%的比例税率。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理规定包括限于增值税一般纳税人领购使用，一次开具，内容不得涂改，以及按规定进行保管。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的申报纳税规定包括按月、季、半年或者按年预缴，年终汇算清缴，附送财务会计报告和其他有关资料，以及依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。

6.ABC

解析思路：房产税的计税依据是房产原值，包括购建房产时支付的房款、增值税等，不包括土地价款。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，税率由省、自治区、直辖市人民政府规定，计税依据不包括附属设施的土地面积。

8.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括石油、天然气、煤炭、矿砂等，税率由国务院规定，征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行，计税依据是资源产品的销售数量或者销售额。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括各类合同、凭证、单据等，税率由国务院规定，计税依据是各类合同、凭证、单据等的价格，征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。

10.ABCD

解析思路：契税的征税对象是房屋、土地等不动产的转移，税率由省、自治区、直辖市人民政府规定，计税依据是不动产的成交价格或者市场价格，征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，这是增值税改革的内容之一。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限是按月、季、半年或者按年预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的申报纳税规定。

3.√

解析思路：个人所得税的征收管理确实依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。

4.√

解析思路：增值税专用发票的开具范围确实仅限于增值税一般纳税人。

5.√

解析思路：房产税的征税范围确实包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的所有房产。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的征税范围确实限于城镇市区、县城、建制镇、工矿区内的土地。

7.√

解析思路：资源税的征税对象确实包括在我国境内开发生产的矿产资源。

8.√

解析思路：印花税的征收管理确实依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。

9.√

解析思路：契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受单位和个人，这是契税的规定。

10.√

解析思路：税务机关在调查税收违法案件时，确实可以采取查账、查库、盘点、询问、鉴定、查询等措施。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的管理规定。

解析思路：回答增值税专用发票的领购、开具、保管、作废、遗失等管理规定。

2.