2025年税务师考试复习经验分享试题及答案

2025年税务师考试复习经验分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.工资薪金

B.营业外支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元但不超过1000万元的企业

C.年应税销售额超过1000万元但不超过2000万元的企业

D.年应税销售额超过2000万元的企业

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.折扣计税方法

B.直接计税方法

C.比例计税方法

D.定额计税方法

5.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入可以在税前扣除？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出售固定资产收入

D.出售无形资产收入

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.国际旅客运输服务

7.下列哪些属于增值税的出口退税范围？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口无形资产

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.工资薪金

B.营业外支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

10.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元但不超过1000万元的企业

C.年应税销售额超过1000万元但不超过2000万元的企业

D.年应税销售额超过2000万元的企业

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.折扣计税方法

B.直接计税方法

C.比例计税方法

D.定额计税方法

12.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入可以在税前扣除？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出售固定资产收入

D.出售无形资产收入

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.国际旅客运输服务

14.下列哪些属于增值税的出口退税范围？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口无形资产

15.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.工资薪金

B.营业外支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

17.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元但不超过1000万元的企业

C.年应税销售额超过1000万元但不超过2000万元的企业

D.年应税销售额超过2000万元的企业

18.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.折扣计税方法

B.直接计税方法

C.比例计税方法

D.定额计税方法

19.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入可以在税前扣除？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出售固定资产收入

D.出售无形资产收入

20.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.国际旅客运输服务

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.增值税的税率分为17%和13%两个档次，以及9%和6%的特定税率。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除公益性捐赠支出。（）

5.增值税小规模纳税人可以按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）

6.企业在计算企业所得税时，可以扣除职工福利费支出。（）

7.增值税的出口退税可以全额退还纳税人已缴纳的增值税。（）

8.企业在计算企业所得税时，不得扣除因违反税法而支付的罚款。（）

9.增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上没有区别。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除资产折旧费用。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.说明企业所得税的计税依据及其构成要素。

3.阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

4.简要介绍企业所得税的纳税申报流程。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和个人税收负担的影响。

2.结合实际案例，分析企业在进行税收筹划时应考虑的因素及实施策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除费用包括工资薪金、营业外支出和财产损失，税收滞纳金不得扣除。

3.A

解析思路：增值税小规模纳税人的界定标准是年应税销售额不超过500万元。

4.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括折扣计税、直接计税、比例计税和定额计税。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出售固定资产收入和出售无形资产收入。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税商店销售免税商品、国际运输服务和国际旅客运输服务。

7.ABCD

解析思路：增值税的出口退税范围包括出口货物、出口劳务、出口服务和出口无形资产。

8.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.ABC

解析思路：与第2题相同，企业所得税的税前扣除费用包括工资薪金、营业外支出和财产损失，税收滞纳金不得扣除。

10.A

解析思路：与第3题相同，增值税小规模纳税人的界定标准是年应税销售额不超过500万元。

11.ABCD

解析思路：与第4题相同，增值税的简易计税方法包括折扣计税、直接计税、比例计税和定额计税。

12.ABCD

解析思路：与第5题相同，企业所得税的税前扣除收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出售固定资产收入和出售无形资产收入。

13.ABCD

解析思路：与第6题相同，增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税商店销售免税商品、国际运输服务和国际旅客运输服务。

14.ABCD

解析思路：与第7题相同，增值税的出口退税范围包括出口货物、出口劳务、出口服务和出口无形资产。

15.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

16.ABC

解析思路：与第2题相同，企业所得税的税前扣除费用包括工资薪金、营业外支出和财产损失，税收滞纳金不得扣除。

17.A

解析思路：与第3题相同，增值税小规模纳税人的界定标准是年应税销售额不超过500万元。

18.ABCD

解析思路：与第4题相同，增值税的简易计税方法包括折扣计税、直接计税、比例计税和定额计税。

19.ABCD

解析思路：与第5题相同，企业所得税的税前扣除收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出售固定资产收入和出售无形资产收入。

20.ABCD

解析思路：与第6题相同，增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税商店销售免税商品、国际运输服务和国际旅客运输服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：增值税的税率分为17%和13%两个档次，以及9%和6%的特定税率。

4.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除公益性捐赠支出。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以按照销售额的一定比例计算应纳税额。

6.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除职工福利费支出。

7.√

解析思路：增值税的出口退税可以全额退还纳税人已缴纳的增值税。

8.×

解析思路：企业在计算企业所得税时，因违反税法而支付的罚款不得扣除。

9.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上有区别，如进项税额的处理。

10.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除资产折旧费用。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。增值税的作用在于促进国内经济循环，增加财政收入，调节经济结构，以及提高税收征管效率。对企业和个人税收负担的影响主要体现在税率设定、税基确定和税收优惠政策等方面。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其构成要素包括收入总额、减除费用、损失和直接计入当期损益的利得。企业所得税的纳税申报流程通常包括自行申报、税务部门审核、缴纳企业所得税、享受税收优惠政策等环节。

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人适用多种税率，小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人需要进行详细的会计核算，小规模纳税人可以简化会计核算。

4.企业在计算企业所得税时，纳税申报流程通常包括：收集和整理企业财务会计资料、填写企业所得税纳税申报表、提交申报表及附报资料、缴纳企业所得税、享受税收优惠政策等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在国民经济中的作用主要体现在促进国内经济循环、增加财政收入、调节经济结构和提高