2025年税务师考试实操试题及答案

2025年税务师考试实操试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务人的说法，正确的是（）

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人

B.进口货物的收货人为增值税纳税人

C.外国企业和外籍个人不属于增值税纳税人

D.在我国境内提供应税服务的单位和个人为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得

D.企业所得税的税率分为25%和20%

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务时开具的专用发票

B.增值税专用发票的联次为三联，分别用于购买方、销售方和税务机关

C.增值税专用发票的内容包括发票代码、发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等

D.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的免税项目包括退休工资、抚恤金等

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的纳税人是房产的所有权人

B.房产税的征税对象是房产的价值

C.房产税的税率分为0.1%和0.5%

D.房产税的纳税期限为每年1月1日至4月30日

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税人是城镇土地的使用人

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米和10元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年1月1日至3月31日

7.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的纳税人是签订各类经济合同的单位和个人

B.印花税的征税对象是经济合同所载金额

C.印花税的税率分为万分之五和万分之十

D.印花税的纳税期限为合同签订之日起30日内

8.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税的纳税人是车船的所有权人

B.车船税的征税对象是车船的使用权

C.车船税的税率分为0.1%和0.5%

D.车船税的纳税期限为每年1月1日至3月31日

9.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的纳税人是房屋、土地权属转移的承受人

B.契税的征税对象是房屋、土地的权属转移

C.契税的税率分为3%和5%

D.契税的纳税期限为合同签订之日起30日内

10.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的纳税人是资源开采单位和个人

B.资源税的征税对象是资源的使用权

C.资源税的税率分为2元/吨和5元/吨

D.资源税的纳税期限为每月1日至15日

11.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）

A.环境保护税的纳税人是污染物排放单位和个人

B.环境保护税的征税对象是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为1元/吨和2元/吨

D.环境保护税的纳税期限为每月1日至15日

12.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）

A.烟叶税的纳税人是烟叶生产者

B.烟叶税的征税对象是烟叶的生产、收购、销售

C.烟叶税的税率分为10%和20%

D.烟叶税的纳税期限为每月1日至15日

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有权人

B.车辆购置税的征税对象是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%和15%

D.车辆购置税的纳税期限为车辆购置之日起60日内

14.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）

A.耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的征税对象是耕地占用面积

C.耕地占用税的税率分为2元/平方米和10元/平方米

D.耕地占用税的纳税期限为占用耕地之日起30日内

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税的纳税人是船舶所有人

B.船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为1元/吨和2元/吨

D.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口之日起15日内

16.下列关于车辆通行费的说法，正确的是（）

A.车辆通行费是车辆通过收费公路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用

B.车辆通行费的收费标准由相关部门制定

C.车辆通行费的缴纳方式有现金、电子支付等

D.车辆通行费的收取对象是所有车辆

17.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）

A.教育费附加是增值税、消费税的附加税

B.教育费附加的征收对象是增值税、消费税的纳税人

C.教育费附加的税率分为3%和5%

D.教育费附加的纳税期限为每月1日至15日

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）

A.地方教育附加是增值税、消费税的附加税

B.地方教育附加的征收对象是增值税、消费税的纳税人

C.地方教育附加的税率分为2%和3%

D.地方教育附加的纳税期限为每月1日至15日

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是（）

A.文化事业建设费是增值税、消费税的附加税

B.文化事业建设费的征收对象是增值税、消费税的纳税人

C.文化事业建设费的税率分为3%和5%

D.文化事业建设费的纳税期限为每月1日至15日

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的是（）

A.残疾人就业保障金是增值税、消费税的附加税

B.残疾人就业保障金的征收对象是增值税、消费税的纳税人

C.残疾人就业保障金的税率分为1%和2%

D.残疾人就业保障金的纳税期限为每月1日至15日

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税专用发票可以由销售方自行开具，也可以由购买方开具。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）

5.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的所有房产。（）

6.城镇土地使用税的纳税期限为每年4月30日前。（）

7.印花税的征税对象包括各类经济合同、产权转移书据等。（）

8.车船税的征税对象包括机动车辆、船舶等。（）

9.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

10.资源税的纳税期限为资源开采单位和个人取得收入的次月。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述增值税专用发票的管理规定。

4.简述个人所得税的申报纳税程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税改革对于调整收入分配、促进社会公平的积极意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税纳税义务人包括境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人，排除C选项。

2.AC

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在我国境内注册登记的企业，个人独资企业和合伙企业也需缴纳企业所得税，排除B选项。

3.ABD

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，包含发票代码、号码、日期、货物或服务内容等，排除C选项。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括所有取得所得的个人，征税对象为个人所得，税率分为超额累进和比例，免税项目包括退休工资等。

5.ABC

解析思路：房产税的纳税人为房产所有权人，征税对象为房产价值，税率分为0.1%和0.5%，纳税期限为每年1月1日至4月30日。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用人，征税对象为土地使用权，税率分为0.5元/平方米和10元/平方米，纳税期限为每年1月1日至3月31日。

7.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为签订经济合同的单位和个人，征税对象为合同金额，税率分为万分之五和万分之十，纳税期限为合同签订之日起30日内。

8.ABCD

解析思路：车船税的纳税人为车船所有权人，征税对象为车船使用权，税率分为0.1%和0.5%，纳税期限为每年1月1日至3月31日。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税人为房屋、土地权属转移的承受人，征税对象为权属转移，税率分为3%和5%，纳税期限为合同签订之日起30日内。

10.ABCD

解析思路：资源税的纳税人为资源开采单位和个人，征税对象为资源使用权，税率分为2元/吨和5元/吨，纳税期限为每月1日至15日。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为污染物排放单位和个人，征税对象为污染物排放量，税率分为1元/吨和2元/吨，纳税期限为每月1日至15日。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人为烟叶生产者，征税对象为烟叶生产、收购、销售，税率分为10%和20%，纳税期限为每月1日至15日。

13.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆所有权人，征税对象为车辆购置价格，税率分为10%和15%，纳税期限为车辆购置之日起60日内。

14.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人为占用耕地单位和个人，征税对象为耕地占用面积，税率分为2元/平方米和10元/平方米，纳税期限为占用耕地之日起30日内。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人为船舶所有人，征税对象为船舶净吨位，税率分为1元/吨和2元/吨，纳税期限为船舶进出港口之日起15日内。

16.ABCD

解析思路：车辆通行费为车辆通过收费设施时缴纳的费用，收费标准由相关部门制定，缴纳方式多样，收取对象为所有车辆。

17.ABCD

解析思路：教育费附加为增值税、消费税的附加税，征收对象为相关纳税人，税率分为3%和5%，纳税期限为每月1日至15日。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加为增值税、消费税的附加税，征收对象为相关纳税人，税率分为2%和3%，纳税期限为每月1日至15日。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费为增值税、消费税的附加税，征收对象为相关纳税人，税率分为3%和5%，纳税期限为每月1日至15日。

20.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金为增值税、消费税的附加税，征收对象为相关纳税人，税率分为1%和2%，纳税期限为每月1日至15日。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有所区别。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，符合规定。

3.×

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括