2025年税务师考试现场总结试题及答案

2025年税务师考试现场总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.小规模纳税人可以选择按简易计税方法计算应纳税额

B.一般纳税人可以选择按简易计税方法计算应纳税额

C.增值税一般纳税人销售自产自用的应税货物，不属于增值税征税范围

D.增值税小规模纳税人销售自产自用的应税货物，不属于增值税征税范围

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人为取得收入的企业

B.企业所得税的纳税人为取得所得的个人

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人为取得收入的个人

B.个人所得税的纳税人为取得所得的企业

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的计税依据为个人的营业收入

4.下列关于消费税的说法，正确的有（）。

A.消费税的纳税人为生产销售应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人为取得应税消费品使用权的单位和个人

C.消费税的计税依据为应税消费品的销售额

D.消费税的计税依据为应税消费品的购买价格

5.下列关于营业税的说法，正确的有（）。

A.营业税的纳税人为从事营业活动的单位和个人

B.营业税的纳税人为取得营业收入的单位和个人

C.营业税的计税依据为营业活动的营业额

D.营业税的计税依据为营业活动的营业收入

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人为取得土地使用权的企业和个人

B.土地增值税的纳税人为出售土地的企业和个人

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的计税依据为土地使用权的价值

7.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人为开采资源的单位和个人

B.资源税的纳税人为加工资源的单位和个人

C.资源税的计税依据为资源开采的总量

D.资源税的计税依据为资源加工的总量

8.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人为进口货物的收货人

B.关税的纳税人为出口货物的发货人

C.关税的计税依据为进口货物的完税价格

D.关税的计税依据为出口货物的完税价格

9.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人为房屋、土地权属转移的受让人

B.契税的纳税人为房屋、土地权属转移的转让人

C.契税的计税依据为房屋、土地权属转移的成交价格

D.契税的计税依据为房屋、土地权属转移的评估价格

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人为取得车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置的价款

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置的完税价格

11.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人为房屋产权所有人和实际使用人

B.房产税的纳税人为房屋产权所有人

C.房产税的计税依据为房屋的计税价值

D.房产税的计税依据为房屋的实际价值

12.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人为签订各类经济合同的单位和个人

B.印花税的纳税人为取得各类经济合同的单位和个人

C.印花税的计税依据为经济合同的金额

D.印花税的计税依据为经济合同的税率

13.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人为车船的所有人和实际使用人

B.车船税的纳税人为车船的购买人

C.车船税的计税依据为车船的计税价值

D.车船税的计税依据为车船的购买价格

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人为进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的纳税人为进出港口的船舶承租人

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的计税依据为船舶的载重吨位

15.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人为排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的纳税人为产生污染物的单位和个人

C.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

D.环境保护税的计税依据为污染物的处理费用

16.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的纳税人为购买耕地的单位和个人

C.耕地占用税的计税依据为占用的耕地面积

D.耕地占用税的计税依据为占用的耕地价值

17.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人为房屋、土地权属转移的受让人

B.契税的纳税人为房屋、土地权属转移的转让人

C.契税的计税依据为房屋、土地权属转移的成交价格

D.契税的计税依据为房屋、土地权属转移的评估价格

18.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人为取得车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置的价款

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置的完税价格

19.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人为房屋产权所有人和实际使用人

B.房产税的纳税人为房屋产权所有人

C.房产税的计税依据为房屋的计税价值

D.房产税的计税依据为房屋的实际价值

20.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人为签订各类经济合同的单位和个人

B.印花税的纳税人为取得各类经济合同的单位和个人

C.印花税的计税依据为经济合同的金额

D.印花税的计税依据为经济合同的税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以选择按简易计税方法。（）

2.企业所得税的计税依据是企业取得的全部收入，包括免税收入和应税收入。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（）

4.消费税的征收范围包括生产、委托加工和进口的应税消费品。（）

5.营业税的征税对象是营业税纳税人的营业行为。（）

6.土地增值税的征税范围包括国有土地使用权出让、转让和出租等行为。（）

7.资源税的计税依据是资源开采的总量，不考虑资源的质量。（）

8.关税的计税依据是进口货物的完税价格，包括货物的购买价格、运费和保险费等。（）

9.契税的计税依据是房屋、土地权属转移的成交价格，不得低于市场价格。（）

10.车辆购置税的纳税人在购置车辆后，应当在60日内申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的演变及其对经济发展的作用。

2.论述我国个人所得税制度的改革方向及其对个人收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.AD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人可以选择简易计税方法，一般纳税人不能选择简易计税方法。自产自用的应税货物均属于增值税征税范围。

2.CD

解析思路：企业所得税的纳税人为取得收入的企业，计税依据为应纳税所得额。

3.AC

解析思路：个人所得税的纳税人为取得收入的个人，计税依据为应纳税所得额。

4.AC

解析思路：消费税的纳税人为生产销售应税消费品的单位和个人，计税依据为应税消费品的销售额。

5.AC

解析思路：营业税的纳税人为从事营业活动的单位和个人，计税依据为营业活动的营业额。

6.AC

解析思路：土地增值税的纳税人为出售土地的企业和个人，计税依据为土地增值额。

7.AC

解析思路：资源税的纳税人为开采资源的单位和个人，计税依据为资源开采的总量。

8.AC

解析思路：关税的纳税人为进口货物的收货人，计税依据为进口货物的完税价格。

9.AC

解析思路：契税的纳税人为房屋、土地权属转移的受让人，计税依据为房屋、土地权属转移的成交价格。

10.AC

解析思路：车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人，计税依据为车辆购置的价款。

11.AC

解析思路：房产税的纳税人为房屋产权所有人和实际使用人，计税依据为房屋的计税价值。

12.AC

解析思路：印花税的纳税人为签订各类经济合同的单位和个人，计税依据为经济合同的金额。

13.AC

解析思路：车船税的纳税人为车船的所有人和实际使用人，计税依据为车船的计税价值。

14.AC

解析思路：船舶吨税的纳税人为进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位。

15.AC

解析思路：环境保护税的纳税人为排放污染物的单位和个人，计税依据为污染物的排放量。

16.AC

解析思路：耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人，计税依据为占用的耕地面积。

17.AC

解析思路：契税的纳税人为房屋、土地权属转移的受让人，计税依据为房屋、土地权属转移的成交价格。

18.AC

解析思路：车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人，计税依据为车辆购置的价款。

19.AC

解析思路：房产税的纳税人为房屋产权所有人和实际使用人，计税依据为房屋的计税价值。

20.AC

解析思路：印花税的纳税人为签订各类经济合同的单位和个人，计税依据为经济合同的金额。

二、判断题

1.×

解析思路：只有小规模纳税人可以选择简易计税方法，一般纳税人不能选择。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，免税收入不计入。

3.√

解析思路：个人所得税确实分为超额累进税率和比例税率。

4.√

解析思