2025年税务师考试全身心投入的策略试题及答案

2025年税务师考试全身心投入的策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.出口货物

D.纳税人提供的国际运输服务

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财务费用

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.住所地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.住所地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.住所地

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小微企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.出口退税政策

D.研发费用加计扣除政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外国企业。（）

3.个人所得税的纳税人仅限于中国境内居民个人。（）

4.增值税的免税项目包括销售不动产。（）

5.企业所得税的应税所得包括营业外收入。（）

6.个人所得税的征税对象包括财产租赁所得。（）

7.增值税的税率分为6%、9%、13%和16%四种。（）

8.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四种。（）

9.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四种。（）

10.增值税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年四种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述税收优惠政策在税收征管中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税转型对促进我国经济发展的影响。

2.论述个人所得税改革对调整收入分配和促进社会公平的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和出口货物。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和财务费用。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和16%四种。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四种。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四种。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年四种。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年四种。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年四种。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地和住所地。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地和住所地。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地和住所地。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小微企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、出口退税政策和研发费用加计扣除政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人确实可以选择简易计税方法计算应纳税额。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括个体工商户和外国企业，这是正确的。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人不仅限于中国境内居民个人，还包括非居民个人。

4.×

解析思路：销售不动产属于增值税的应税项目，而非免税项目。

5.√

解析思路：营业外收入是企业所得税的应税所得之一。

6.√

解析思路：财产租赁所得是个人所得税的征税对象之一。

7.√

解析思路：增值税的税率确实分为6%、9%、13%和16%四种。

8.√

解析思路：企业所得税的税率确实分为25%、20%、15%和10%四种。

9.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为3%、10%、20%和25%四种。

10.√

解析思路：增值税的纳税期限确实分为1个月、3个月、6个月和1年四种。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照销售额和适用税率计算应纳税额，扣除进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额，不扣除进项税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报、纳税申报表的填写、纳税申报表的报送和纳税申报的审核。纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式向税务机关报送纳税申报表及相关资料。纳税申报表的填写要求准确、完整、规范。纳税申报表的报送可以通过邮寄、电子数据交换等方式进行。税务机关对纳税申报进行审核，确保纳税申报的真实性和合法性。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报是指纳税人自行计算应纳税所得额和应纳税额，按照规定的时间和方式向税务机关申报纳税。代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款。委托代征是指税务机关委托有关单位或者个人代征税款。

4.税收优惠政策在税收征管中的作用包括：促进产业发展、鼓励科技创新、支持小微企业、调整收入分配、减轻企业负担和促进社会公平。税收优惠政策能够引导资源配置，优化产业结构，提高税收政策的针对性和有效性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税转型