2025年税务师考试复习效果评估与对策试题及答案

2025年税务师考试复习效果评估与对策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去税前扣除

9.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去税前扣除

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设

C.公共交通

D.教育机构提供的教育服务

11.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

13.下列哪些属于增值税的出口退税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

17.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去税前扣除

18.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去税前扣除

19.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设

C.公共交通

D.教育机构提供的教育服务

20.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业和合伙企业。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的基本税率为13%，适用于大部分销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的纳税人。（）

5.企业所得税的税率为25%，适用于所有居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即销项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

9.个人所得税的计税依据是个人取得的各项收入减去法定扣除后的余额。（）

10.增值税的出口退税率高于其基本税率，以鼓励出口贸易。（）

11.企业所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

12.个人所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。（）

13.增值税的纳税人应当在货物销售或劳务提供后的15日内申报纳税。（）

14.企业所得税的纳税人应当在年度终了后的5个月内报送年度企业所得税纳税申报表。（）

15.个人所得税的纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本程序。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法，并说明影响应纳税所得额的因素。

3.列举个人所得税的几个主要税前扣除项目，并简要说明其扣除标准。

4.说明增值税、企业所得税和个人所得税中，哪些属于税收优惠政策，并举例说明。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配、促进社会公平中的作用，并结合我国税收政策进行分析。

2.论述税收在促进经济结构调整和转型升级中的作用，结合我国当前经济形势和税收政策进行阐述。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括17%。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

7.AB

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即销项税额。

8.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用和税前扣除。

9.ACD

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用和税前扣除。

10.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施建设、公共交通和教育机构提供的教育服务。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

13.ABC

解析思路：增值税的出口退税率包括6%、9%和13%，不包括17%。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

16.AB

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即销项税额。

17.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用和税前扣除。

18.ACD

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用和税前扣除。

19.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施建设、公共交通和教育机构提供的教育服务。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的基本税率为13%，适用于大部分销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的纳税人。

5.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，适用于所有居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

6.×

解析思路：个人所得税的最高税率为45%，而非20%。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即销项税额。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

9.√

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的各项收入减去法定扣除后的余额。

10.√

解析思路：增值税的出口退税率高于其基本税率，以鼓励出口贸易。

11.√

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

12.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

13.√

解析思路：增值税的纳税人应当在货物销售或劳务提供后的15日内申报纳税。

14.√

解析思路：企业所得税的纳税人应当在年度终了后的5个月内报送年度企业所得税纳税申报表。

15.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本程序。

解析思路：包括纳税人登记、申报纳税、税款缴纳、纳税申报表填写、发票管理等。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法，并说明影响应纳税所得额的因素。

解析思路：包括收入总额、扣除项目、税前扣除和特殊扣除等。

3.列举个人所得税的几个主要税前扣除项目，并简要说明其扣除标准。

解析思路：包括基本扣除、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

4.说明增值税、企业所得税和个人所得税中，哪些属于税收优惠政策，并举例说明。