2025年税务师考试知识与能力的双重提升试题及答案

2025年税务师考试知识与能力的双重提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.国债利息收入

D.个人转让自用住房

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

5.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购货凭证

D.销售凭证

6.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.税金及附加

B.销售成本

C.营业外支出

D.资产减值损失

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供加工、修理修配劳务，完成劳务的当天

C.销售不动产，合同约定的交付日期

D.销售无形资产，合同约定的交付日期

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

11.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人免征增值税

B.纳税人出口货物实行零税率

C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

D.纳税人购买节能环保设备可以抵扣增值税

14.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

15.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的领用、开具、保管

B.发票的作废、丢失、损毁

C.发票的认证、抵扣

D.发票的查询、举报

16.下列哪些属于企业所得税的申报管理？

A.纳税人应当按照规定的期限和方式向税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.纳税人应当按照规定报送有关资料

C.纳税人应当按照规定报送纳税申报表的附报资料

D.纳税人应当按照规定报送纳税申报表的附报资料

17.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税人应当按照规定的期限和方式向税务机关报送增值税纳税申报表

B.纳税人应当按照规定报送有关资料

C.纳税人应当按照规定报送纳税申报表的附报资料

D.纳税人应当按照规定报送纳税申报表的附报资料

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税人应当按照规定的期限和方式向税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.纳税人应当按照规定报送有关资料

C.纳税人应当按照规定报送纳税申报表的附报资料

D.纳税人应当按照规定报送纳税申报表的附报资料

19.下列哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购货凭证

D.销售凭证

20.下列哪些属于企业所得税的申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.会计报表

C.税务机关要求提供的其他资料

D.纳税人自行准备的相关资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.增值税的免税项目包括个人转让自用住房，但需符合相关条件。（）

4.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。（）

5.增值税的扣税凭证仅限于增值税专用发票。（）

6.企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的当天。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按半年或按年缴纳。（）

9.增值税的纳税申报期限为每月、每季度、每半年或每年。（）

10.企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间及其适用情况。

2.简述企业所得税的纳税申报流程和注意事项。

3.简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

4.简述企业所得税的优惠政策及其对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效提升税务师在税收筹划中的专业能力。

2.论述在当前经济环境下，税务师如何帮助企业应对税收风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户、外国企业等。

3.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金、国债利息收入、个人转让自用住房等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入等。

5.ABC

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、购货凭证。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括税金及附加、销售成本、营业外支出、资产减值损失等。

7.AB

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按半年或按年缴纳。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月、每季度、每半年或每年。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。

11.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%等。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%、30%等。

13.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人免征增值税、纳税人出口货物实行零税率、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税、纳税人购买节能环保设备可以抵扣增值税等。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得的减免税政策、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得的减免税政策、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的抵免政策等。

15.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的领用、开具、保管、作废、丢失、损毁、认证、抵扣、查询、举报等。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的申报管理包括纳税人按照规定的期限和方式向税务机关报送企业所得税纳税申报表、报送有关资料、报送纳税申报表的附报资料等。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括纳税人按照规定的期限和方式向税务机关报送增值税纳税申报表、报送有关资料、报送纳税申报表的附报资料等。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括纳税人按照规定的期限和方式向税务机关报送企业所得税纳税申报表、报送有关资料、报送纳税申报表的附报资料等。

19.ABCD

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、购货凭证、销售凭证等。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报资料包括企业所得税纳税申报表、会计报表、税务机关要求提供的其他资料、纳税人自行准备的相关资料等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织，但不限于所有企业。

3.√

解析思路：增值税的免税项目包括个人转让自用住房，但需符合相关条件，如居住满五年等。

4.√

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

5.×

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、购货凭证等，不仅限于专用发票。

6.√

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，这些都是企业合法的扣除项目。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，这是增值税法定的纳税义务发生时间。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按半年或按年缴纳，这是企业所得税法规定的纳税期限。

9.√

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月、每季度、每半年或每年，这是增值税法规定的申报期限。

10.√

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报，这是企业所得税法规定的申报方式。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间及其适用情况。

解析思路：回答增值税的纳税义务发生时间，如销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的当天，并举例说明不同情况下的适用时间。

2.简述企业所得税的纳税申报流程和注意事项。

解析思路：回答企业所得税的纳税申报流程，包括准备申报资料、填写纳税申报表、提交申报表等步骤，并列举注意事项，如准确填写信息、按时申报等。

3.简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

解析思路：回答增值税专用发票的作用，如作为扣税凭证、证明交易真实等，并列举管理要求，如正确开具、保管、认证等。

4.简述企业所得税的优惠政策及其对企业的影响。

解析思路：回答企业所得税的优惠政策，如高新技术企业减税、特