2025年税务师考试重要考点试题及答案

2025年税务师考试重要考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.基本医疗保险基金

D.基本失业保险基金

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.税收滞纳金

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人兼营免税项目

D.纳税人兼营应税项目

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.企业所得税优惠税率

D.企业所得税减免税

10.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税法规定的减免税

B.税法规定的专项附加扣除

C.税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除

D.税法规定的住房贷款利息等专项附加扣除

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买设备

C.购买不动产

D.购买无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的成本费用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.营业费用

D.税金及附加

13.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.费用扣除

B.财产转让损失

C.投资损失

D.偿还贷款利息

14.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

15.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.成本费用

C.税收滞纳金

D.税收罚款

16.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.全年收入

B.扣除费用

C.扣除捐赠

D.扣除专项附加扣除

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内居住不满一年的个人

D.在中国境外居住的个人

20.下列哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷票）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

2.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内取得所得的个人。（）

4.增值税的免税项目包括销售免税农产品和出口货物。（）

5.企业所得税的应税所得包括企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加。（）

6.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

8.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠税率和小型微利企业减免税。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的申报方式。

4.简述增值税专用发票的开具条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和基本失业保险基金。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让土地使用权。

6.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

8.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、纳税人兼营免税项目和纳税人兼营应税项目。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、企业所得税优惠税率和企业所得税减免税。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税法规定的减免税、专项附加扣除和专项附加扣除。

11.ABCD

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的成本费用包括原材料成本、人工成本、营业费用和税金及附加。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括费用扣除、财产转让损失、投资损失和偿还贷款利息。

14.ABCD

解析思路：增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让土地使用权时收取的增值税额。

15.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额、成本费用和税收滞纳金。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括全年收入、扣除费用、扣除捐赠和扣除专项附加扣除。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让土地使用权。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内居住不满一年的个人和在中国境外居住的个人。

20.ABCD

解析思路：增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付或劳务完成时。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度通常是一致的。

3.错误

解析思路：个人所得税的征收范围不仅限于在中国境内取得所得的个人，还包括在中国境外取得所得的居民个人。

4.正确

解析思路：增值税的免税项目确实包括销售免税农产品和出口货物。

5.正确

解析思路：企业所得税的应税所得确实包括企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加。

6.正确

解析思路：个人所得税的应税所得确实包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

7.错误

解析思路：简易计税方法仅适用于小规模纳税人。

8.正确

解析思路：企业所得税的优惠政策确实包括高新技术企业优惠税率和小型微利企业减免税。

9.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

10.正确

解析思路：增值税的进项税额确实是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付或劳务完成时。

2.企业所得税的纳税期限通常为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。

4.增值税专用