2025年税务师考试准备策略试题及答案

2025年税务师考试准备策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会福利机构提供的养老服务

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

5.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业收入

6.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次月

7.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

8.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.销售方和购买方共同所在地

D.国家税务局指定的地点

9.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

10.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.出口退税

C.税收减免

D.税收返还

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让股权所得免征企业所得税

D.研发费用加计扣除

12.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税一般纳税人申报表

C.增值税小规模纳税人申报表

D.增值税出口退税申报表

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表

C.企业所得税月（季）度纳税申报表

D.企业所得税清算申报表

14.下列哪些属于增值税的税务稽查重点？

A.增值税专用发票管理

B.增值税纳税申报

C.增值税税收优惠政策

D.增值税出口退税

15.下列哪些属于企业所得税的税务稽查重点？

A.企业所得税纳税申报

B.企业所得税税收优惠政策

C.企业所得税关联交易

D.企业所得税税收筹划

16.下列哪些属于增值税的税务筹划方法？

A.合理利用税收优惠政策

B.优化供应链管理

C.选择合适的纳税地点

D.优化财务报表

17.下列哪些属于企业所得税的税务筹划方法？

A.合理利用税收优惠政策

B.优化企业组织架构

C.优化财务报表

D.选择合适的纳税地点

18.下列哪些属于增值税的税务风险？

A.增值税专用发票管理风险

B.增值税纳税申报风险

C.增值税税收优惠政策风险

D.增值税出口退税风险

19.下列哪些属于企业所得税的税务风险？

A.企业所得税纳税申报风险

B.企业所得税税收优惠政策风险

C.企业所得税关联交易风险

D.企业所得税税收筹划风险

20.下列哪些属于增值税的税务合规要求？

A.增值税专用发票管理合规

B.增值税纳税申报合规

C.增值税税收优惠政策合规

D.增值税出口退税合规

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（×）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的企业。（√）

3.增值税的免税项目包括销售土地和房屋。（×）

4.企业所得税的应税所得包括企业的营业外收入。（√）

5.增值税的纳税期限可以是按次申报。（√）

6.企业所得税的年度纳税申报表需要在年度终了后6个月内报送。（√）

7.增值税的税务稽查重点不包括小规模纳税人的简易计税方法。（×）

8.企业所得税的税务筹划可以通过合理利用税收优惠政策来实现。（√）

9.税务筹划可以降低企业的税务风险。（√）

10.企业所得税的税务合规要求包括遵守税法规定和税收政策。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本内容及其作用。

2.说明企业所得税的计税方法及其适用范围。

3.列举并解释增值税的几种主要税收优惠政策。

4.简要描述企业所得税的税务筹划原则和方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税在我国税收体系中的地位及其对企业税收筹划的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和非居民企业。

3.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会福利机构提供的养老服务。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和营业收入。

6.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，收到预收款当天，取得索取销售款项凭据的当天。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每年或按次。

8.A

解析思路：增值税的纳税地点为销售方所在地。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

10.ABC

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人简易计税方法、出口退税和税收减免。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、转让股权所得免征企业所得税和研发费用加计扣除。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税一般纳税人申报表、增值税小规模纳税人申报表和增值税出口退税申报表。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度纳税申报表和企业所得税清算申报表。

14.ABCD

解析思路：增值税的税务稽查重点包括增值税专用发票管理、增值税纳税申报、增值税税收优惠政策和增值税出口退税。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税务稽查重点包括企业所得税纳税申报、企业所得税税收优惠政策、企业所得税关联交易和企业所得税税收筹划。

16.ABCD

解析思路：增值税的税务筹划方法包括合理利用税收优惠政策、优化供应链管理、选择合适的纳税地点和优化财务报表。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税务筹划方法包括合理利用税收优惠政策、优化企业组织架构、优化财务报表和选择合适的纳税地点。

18.ABCD

解析思路：增值税的税务风险包括增值税专用发票管理风险、增值税纳税申报风险、增值税税收优惠政策风险和增值税出口退税风险。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税务风险包括企业所得税纳税申报风险、企业所得税税收优惠政策风险、企业所得税关联交易风险和企业所得税税收筹划风险。

20.ABCD

解析思路：增值税的税务合规要求包括增值税专用发票管理合规、增值税纳税申报合规、增值税税收优惠政策合规和增值税出口退税合规。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，而不是货物交付的当天。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的企业。

3.×

解析思路：增值税的免税项目不包括销售土地和房屋。

4.√

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的营业外收入。

5.√

解析思路：增值税的纳税期限可以是按次申报。

6.√

解析思路：企业所得税的年度纳税申报表需要在年度终了后6个月内报送。

7.×

解析思路：增值税的税务稽查重点包括小规模纳税人的简易计税方法。

8.√

解析思路：企业所得税的税务筹划可以通过合理利用税收优惠政策来实现。

9.√

解析思路：税务筹划可以降低企业的税务风险。

10.√

解析思路：企业所得税的税务合规要求包括遵守税法规定和税收政策。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的基本内容及其作用：

-基本内容：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单位、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、复核人等。

-作用：作为购销双方交易的凭证，用于计算进项税额和销项税额，是增值税专用发票管理的重要组成部分。

2.企业所得税的计税方法及其适用范围：

-计税方法：一般采用应纳税所得额乘以适用税率的方法计算。

-适用范围：适用于所有在中国境内注册登记的企业，包括居民企业和非居民企业。

3.增值税的几种主要税收优惠政策：

-小规模纳税人简易计税方法：对年销售额不超过500万元的小规模纳税人，可以采用简易计税方法。

-出口退税：对出口企业实行增值税零税率政策，即出口货物免征增值税，同时退还已缴纳的增值税。

-税收减免：对符合条件的企业，可以享受一定的税收减免政策。

-税收返还：对符合条件的企业，可以退还已缴纳的部分税款。

4.简要描述企业所得税的税务筹划原则和方法：

-原则：合法性、合理性、有效性、风险可控性。

-方法：合理利用税收优惠政策、优化企业组织架构、优化财务报表、选择合适的纳税地点等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战：

-作用：增值税作为我国主要的税种之