专注税务师考试的知识架构搭建试题及答案

专注税务师考试的知识架构搭建试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师的主要职责？

A.纳税申报

B.税务筹划

C.税收咨询

D.税收审计

2.以下关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税

B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税实行比例税率，分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.以下关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

5.下列哪些属于税务师在税务筹划中的职责？

A.分析税收政策

B.评估纳税风险

C.设计纳税方案

D.指导纳税申报

6.以下关于税收征收管理的表述，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的总称

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等环节

C.税务机关对纳税人进行税务检查，可以采取实地检查、调查取证等方式

D.纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定履行纳税义务，接受税务机关的监督管理

7.以下关于税收法律法规的表述，正确的是：

A.税收法律法规是国家对税收活动进行规范和管理的法律、行政法规、地方性法规、规章等规范性文件的总称

B.税收法律法规是税收征收管理的依据和基础

C.税收法律法规的制定和实施，应当遵循公平、公正、公开的原则

D.税收法律法规的修改和废止，应当依照法定程序进行

8.以下关于税收筹划的表述，正确的是：

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过改变经济行为和财务决策，降低税负的一种行为

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

C.税收筹划的主要目的是降低税负，提高经济效益

D.税收筹划应当在纳税人的财务决策中占有重要地位

9.以下关于税务师职业道德的表述，正确的是：

A.税务师职业道德是指税务师在从事税务代理业务过程中应当遵循的行为规范和道德准则

B.税务师职业道德的核心是诚信、公正、专业和保密

C.税务师职业道德是税务师职业形象的重要组成部分

D.税务师职业道德的遵守，有助于维护税收秩序和纳税人权益

10.以下关于税务师业务范围的表述，正确的是：

A.税务师业务范围包括纳税申报、税务筹划、税收咨询、税务审计等

B.税务师业务范围应当符合国家法律法规和行业规范

C.税务师业务范围应当满足纳税人需求，提供优质服务

D.税务师业务范围的拓展，有助于提高税务师行业的社会地位和影响力

11.以下关于税收政策的表述，正确的是：

A.税收政策是国家对税收活动进行管理和调整的重要手段

B.税收政策包括税收制度、税收优惠、税收征管等

C.税收政策的制定和实施，应当遵循公平、公正、公开的原则

D.税收政策的调整，有助于优化税收环境，促进经济发展

12.以下关于税收筹划方法的表述，正确的是：

A.税收筹划方法包括直接筹划法、间接筹划法、综合筹划法等

B.直接筹划法是指通过改变经济行为和财务决策，降低税负的方法

C.间接筹划法是指通过调整税基、税率等，降低税负的方法

D.综合筹划法是指将直接筹划法和间接筹划法相结合，实现税收筹划目标的方法

13.以下关于税务师职业资格的表述，正确的是：

A.税务师职业资格是指从事税务代理业务的专门职业资格

B.税务师职业资格的取得，应当通过考试和注册

C.税务师职业资格的持有者，享有一定的职业权利和职业义务

D.税务师职业资格的取得，有助于提高税务师行业的社会地位和影响力

14.以下关于税务师行业管理的表述，正确的是：

A.税务师行业管理是指对税务师行业进行规范、引导和监督

B.税务师行业管理包括行业自律、行业监督和行业服务

C.税务师行业管理的目的是维护税收秩序，保障纳税人权益

D.税务师行业管理的加强，有助于提高税务师行业的整体素质和服务水平

15.以下关于税收法律法规的表述，正确的是：

A.税收法律法规是国家对税收活动进行规范和管理的法律、行政法规、地方性法规、规章等规范性文件的总称

B.税收法律法规是税收征收管理的依据和基础

C.税收法律法规的制定和实施，应当遵循公平、公正、公开的原则

D.税收法律法规的修改和废止，应当依照法定程序进行

16.以下关于税收筹划的表述，正确的是：

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过改变经济行为和财务决策，降低税负的一种行为

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

C.税收筹划的主要目的是降低税负，提高经济效益

D.税收筹划应当在纳税人的财务决策中占有重要地位

17.以下关于税务师职业道德的表述，正确的是：

A.税务师职业道德是指税务师在从事税务代理业务过程中应当遵循的行为规范和道德准则

B.税务师职业道德的核心是诚信、公正、专业和保密

C.税务师职业道德是税务师职业形象的重要组成部分

D.税务师职业道德的遵守，有助于维护税收秩序和纳税人权益

18.以下关于税务师业务范围的表述，正确的是：

A.税务师业务范围包括纳税申报、税务筹划、税收咨询、税务审计等

B.税务师业务范围应当符合国家法律法规和行业规范

C.税务师业务范围应当满足纳税人需求，提供优质服务

D.税务师业务范围的拓展，有助于提高税务师行业的社会地位和影响力

19.以下关于税收政策的表述，正确的是：

A.税收政策是国家对税收活动进行管理和调整的重要手段

B.税收政策包括税收制度、税收优惠、税收征管等

C.税收政策的制定和实施，应当遵循公平、公正、公开的原则

D.税收政策的调整，有助于优化税收环境，促进经济发展

20.以下关于税收筹划方法的表述，正确的是：

A.税收筹划方法包括直接筹划法、间接筹划法、综合筹划法等

B.直接筹划法是指通过改变经济行为和财务决策，降低税负的方法

C.间接筹划法是指通过调整税基、税率等，降低税负的方法

D.综合筹划法是指将直接筹划法和间接筹划法相结合，实现税收筹划目标的方法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试分为专业阶段和综合阶段，专业阶段考试合格后，方可参加综合阶段考试。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率和计税依据有所不同。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业，无论其组织形式和经营地点。（）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

5.税务筹划是指通过合法手段减少税负，但不包括调整财务结构或经营模式。（）

6.税务师在进行税务筹划时，必须遵守国家法律法规，不得进行任何违法操作。（）

7.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

8.税收法律法规的修改和废止，需要经过国务院批准，并报全国人民代表大会常务委员会备案。（）

9.税务师职业道德要求税务师在执业过程中保持独立、客观、公正，不得泄露客户隐私。（）

10.税务师行业自律组织负责对税务师行业进行监督管理，包括对税务师的执业行为进行考核和评价。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在纳税申报过程中的主要职责。

2.简要说明增值税和消费税的区别。

3.简要介绍企业所得税的纳税义务人的分类及其认定标准。

4.简述税务师在税务筹划中应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对纳税人企业的重要性。

2.结合实际案例，论述税务师职业道德在维护税收秩序和纳税人权益方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师的主要职责包括纳税申报、税务筹划、税收咨询和税收审计，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税对象是商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额，纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，实行比例税率，计税依据是销售额减去进项税额，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得，纳税人包括在中国境内有住所或无住所而在境内居住满一年的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据是应纳税所得额，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

5.ABCD

解析思路：税务师在税务筹划中的职责包括分析税收政策、评估纳税风险、设计纳税方案和指导纳税申报，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

6.ABCD

解析思路：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的总称，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等环节，税务机关有权进行实地检查和调查取证，纳税人、扣缴义务人必须履行纳税义务并接受监督管理，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

7.ABCD

解析思路：税收法律法规是国家对税收活动进行规范和管理的法律、行政法规、地方性法规、规章等规范性文件的总称，是税收征收管理的依据和基础，其制定和实施应遵循公平、公正、公开的原则，修改和废止需依照法定程序进行，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

8.ABCD

解析思路：税收筹划是指在合法的前提下，通过改变经济行为和财务决策，降低税负的一种行为，应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则，目的是降低税负，提高经济效益，应在纳税人的财务决策中占有重要地位，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

9.ABCD

解析思路：税务师职业道德是指税务师在从事税务代理业务过程中应当遵循的行为规范和道德准则，其核心是诚信、公正、专业和保密，是税务师职业形象的重要组成部分，遵守职业道德有助于维护税收秩序和纳税人权益，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

10.ABCD

解析思路：税务师业务范围包括纳税申报、税务筹划、税收咨询、税务审计等，应符合国家法律法规和行业规范，满足纳税人需求，提供优质服务，拓展业务范围有助于提高行业社会地位和影响力，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

11.ABCD

解析思路：税收政策是国家对税收活动进行管理和调整的重要手段，包括税收制度、税收优惠、税收征管等，其制定和实施应遵循公平、公正、公开的原则，调整税收政策有助于优化税收环境，促进经济发展，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

12.ABCD

解析思路：税收筹划方法包括直接筹划法、间接筹划法、综合筹划法等，直接筹划法通过改变经济行为和财务决策降低税负，间接筹划法通过调整税基、税率等降低税负，综合筹划法将直接筹划法和间接筹划法相结合，实现税收筹划目标，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

13.ABCD

解析思路：税务师职业资格是指从事税务代理业务的专门职业资格，取得资格需通过考试和注册，持有资格者享有职业权利和职业义务，有助于提高行业社会地位和影响力，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

14.ABCD

解析思路：税务师行业管理包括行业自律、行业监督和行业服务，目的是维护税收秩序，保障纳税人权益，加强行业管理有助于提高整体素质和服务水平，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

15.ABCD

解析思路：税收法律法规是国家对税收活动进行规范和管理的法律、行政法规、地方性法规、规章等规范性文件的总称，是税收征收管理的依据和基础，其制定和实施应遵循公平、公正、公开的原则，修改和废止需依照法定程序进行，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

16.ABCD

解析思路：税收筹划是指在合法的前提下，通过改变经济行为和财务决策，降低税负的一种行为，应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则，目的是降低税负，提高经济效益，应在纳税人的财务决策中占有重要地位，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

17.ABCD

解析思路：税务师职业道德是指税务师在从事税务代理业务过程中应当遵循的行为规范和道德准则，其核心是诚信、公正、专业和保密，是税务师职业形象的重要组成部分，遵守职业道德有助于维护税收秩序和纳税人权益，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

18.ABCD

解析思路：税务师业务范围包括纳税申报、税务筹划、税收咨询、税务审计等，应符合国家法律法规和行业规范，满足纳税人需求，提供优质服务，拓展业务范围有助于提高行业社会地位和影响力，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

19.ABCD

解析思路：税收政策是国家对税收活动进行管理和调整的重要手段，包括税收制度、税收优惠、税收征管等，其制定和实施应遵循公平、公正、公开的原则，调整税收政策有助于优化税收环境，促进经济发展，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

20.ABCD

解析思路：税收筹划方法包括直接筹划法、间接筹划法、综合筹划法等，直接筹划法通过改变经济行为和财务决策降低税负，间接筹划法通过调整税基、税率等降低税负，综合筹划法将直接筹划法和间接筹划法相结合，实现税收筹划目标，因此选项A、B、C、D均为正确选项。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税务师考试分为专业阶段和综合阶段，通过专业阶段考试是参加综合阶段考试的前提条件。

2.正确

解析思路：增值税和消费税都是流转税，但增值税以增值额为征税对象，消费税以特定消费品为征税对象。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业，无论其组织形式和经营地点。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增。

5.错误

解析思路：税收筹划不仅包括通过合法手段减少税负，还可以通过调整财务结构或经营模式来实现。

6.正确

解析思路：税务师职业道德要求遵守国家法律法规，不得进行任何违法操作。

7.正确

解析思路：税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。

8.正确

解析思路：税收法律法规的修改和废止需要经过国务院批准，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

9.正确

解析思路：税务师职业道德要求在执业过程中保持独立、客观、公正，并保密客户隐私。

10.正确

解析思路：税务师行业自律组织负责对税务师行业进行监督管理，包括对税务师的执业行为进行考核和评价。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在纳税申报过程中的主要职责包括：协助纳税人办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等手续；审核纳税人的财务会计报表，确保其真实、准确、完整；提供税收咨询和筹划服务；协助纳税人进行税务审计；维护纳税人的合法权益。

2.增值税和消费税的区别主要体现在以下几个方面：

（1）征税对象不同：增值税以增值额为征税对象，消费税以特定消费品为征税对象；

（2）税率不同：增值税实行比例税率，消费税实行从量定额或从价定率征收；

（3）征收环节不同：增值税在商品生产、流通和劳务服务各个环节征收，消费税在特定环节征收；

（4）计税依据不同：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，消费税的计税依据是销售额或销售数量。

3.企业所得税的纳税义务人分类及其认定标准如下：

（1）居民企业：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的企业；

（2）非居民企业：在中国境内没有住所，或者无住所而在境内居住不满一年的企业。

4.税务师在税务筹划中应遵循的原则包括：

（1）合法性原则：税务筹