2025年税务师考试评估方法试题及答案

2025年税务师考试评估方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人出口货物，实行哪种税收政策？

A.免税

B.退（免）税

C.先征后退

D.先征后返

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业取得的政府补助

4.纳税人发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.社会保险费

C.利息支出

D.资产损失

5.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.资产转让收入

D.税收滞纳金

6.纳税人销售货物、提供应税劳务以及进口货物，应当按照下列哪个税率缴纳增值税？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售自产自用货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.税款清算期

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.资本利得

B.费用、损失、捐赠

C.财产转让所得

D.利息所得

11.纳税人在享受税收优惠政策时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.享受优惠政策的依据

B.优惠政策的适用范围

C.享受优惠政策的期限

D.享受优惠政策的金额

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施项目建设

C.保障性住房开发

D.文化、教育、体育事业

13.企业所得税的税率为多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

15.纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.资产损失

B.职工工资

C.社会保险费

D.税收滞纳金

16.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

17.纳税人在申报个人所得税时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税人身份证明

B.收入证明

C.扣除证明

D.税收滞纳金缴纳证明

18.下列哪些属于增值税的兼营业务？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

19.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物免增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.纳税人出口货物，除另有规定外，一律实行免抵退税政策。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.个人所得税的专项附加扣除，是指个人按照国家规定在计算应纳税所得额时，可以扣除的特定支出。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取加收滞纳金、罚款等措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收优惠政策对企业的影响。

2.论述税务师在防范税收风险中的作用及其重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.B

解析思路：纳税人出口货物，除另有规定外，一般实行退（免）税政策。

3.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的扣除支出包括职工工资、社会保险费、利息支出和资产损失。

5.A,B,C

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项和资产转让收入。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和0%，适用于不同类型的货物和服务。

7.B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.C

解析思路：企业所得税的纳税期限为一年。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

10.B

解析思路：个人所得税的扣除项目包括费用、损失、捐赠。

11.A,B,C,D

解析思路：纳税人在享受税收优惠政策时，需要向税务机关报送享受优惠政策的依据、适用范围、期限和金额。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施项目建设、保障性住房开发和文化、教育、体育事业。

13.A

解析思路：企业所得税的税率为25%。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、用于集体福利或个人消费、无偿赠送他人和用于投资。

15.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和继续教育支出。

17.A,B,C,D

解析思路：在申报个人所得税时，需要报送纳税人身份证明、收入证明、扣除证明和税收滞纳金缴纳证明。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的兼营业务包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口货物退增值税、退消费税、退关税和免增值税。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业，不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

5.×

解析思路：企业所得税的税率不是统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况，税率可能有所不同。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

7.×

解析思路：纳税人出口货物，除另有规定外，一般实行免抵退税政策，而非一律。

8.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指个人按照国家规定在计算应纳税所得额时，可以扣除的特定支出。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可