企业税务策划试题及答案

企业税务策划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非企业纳税人

D.个人

2.下列哪些情况可以申请增值税专用发票？

A.购买原材料

B.销售商品

C.收到投资

D.购买固定资产

3.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.财务收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

5.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

7.个人下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.医疗保险费

B.教育储蓄

C.捐赠支出

D.房产交易税费

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业下列哪些行为可以享受税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让无形资产

D.出口货物

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本农田占用税

B.转让土地使用权

C.出口货物

D.纳税人自用应税消费品

11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.股息、红利所得

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.股息、红利所得

13.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

14.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.企业下列哪些行为可以享受税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让无形资产

D.出口货物

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本农田占用税

B.转让土地使用权

C.出口货物

D.纳税人自用应税消费品

17.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.股息、红利所得

18.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.股息、红利所得

19.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

20.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

2.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。（）

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.企业购买的小型汽车，其购置税在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。（）

7.企业发生的存货跌价准备金，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的资产损失。（）

9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以加计扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的应税收入与免税收入的区别。

3.列举个人所得税的几种主要税目及其适用税率。

4.说明企业税务筹划的基本原则和重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业税务筹划对企业经营和财务管理的影响。

2.分析当前税收政策环境下，企业如何进行有效的税务筹划以降低税负。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，故选A、B。个人和非企业纳税人不是增值税的纳税人，故排除C、D。

2.AB

解析思路：增值税专用发票适用于购买原材料和销售商品的情况，故选A、B。收到投资和购买固定资产不属于增值税专用发票的使用范围，故排除C、D。

3.ABD

解析思路：职工工资、税金及附加和无形资产摊销在计算应纳税所得额时可以扣除，故选A、B、D。捐赠支出不属于计算应纳税所得额的扣除项目，故排除C。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、财务收入、资产转让收入和捐赠收入，故选A、B、C、D。

5.ABD

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资、税金及附加和无形资产摊销，故选A、B、D。捐赠支出不属于计算应纳税所得额的扣除项目，故排除C。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得，故选A、B、C、D。

7.ABC

解析思路：医疗保险费、教育储蓄和捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除，故选A、B、C。房产交易税费不属于计算应纳税所得额的扣除项目，故排除D。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故选A、B、C、D。

9.AB

解析思路：高新技术企业和小型微利企业可以享受税收优惠政策，故选A、B。转让无形资产和出口货物不属于享受税收优惠政策的范畴，故排除C、D。

10.ABC

解析思路：基本农田占用税、转让土地使用权和出口货物属于增值税的免税项目，故选A、B、C。纳税人自用应税消费品不属于免税项目，故排除D。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时是允许扣除的。

2.√

解析思路：根据个人所得税法，个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。

3.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入15%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。

4.×

解析思路：企业购买的小型汽车购置税是计入固定资产的成本，不直接在计算应纳税所得额时扣除。

5.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。

7.×

解析思路：企业发生的存货跌价准备金，在计算应纳税所得额时不得扣除。

8.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，因不可抗力造成的资产损失是允许扣除的。

9.√

解析思路：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以加计扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

解析思路：阐述增值税纳税人的定义，包括小规模纳税人和一般纳税人的认定标准，如年销售额、会计核算制度等。

2.解释企业所得税的应税收入与免税收入的区别。

解析思路：对比分析企业所得税的应税收入和免税收入的定义，包括收入类型、适用税率、税收优惠等方面的差异。

3.列举个人所得税的几种主要税目及其适用税率。

解析思路：列举个人所得税的主要税目，如工资、薪金所得、劳务报酬所得等，并说明对应的适用税率。

4.说明企业税务筹划的基本原则和重要性。

解析思路：阐述企业税务筹划的基本原则，如合法性、合规性、合理性等，并解释税务筹划对企业经营和财务管理的重要性。

四、论述题（每题10