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文档简介

2025年税务师考试热点话题试题及答案姓名:____________________

一、多项选择题(每题2分,共20题)

1.下列关于增值税发票管理制度的说法,正确的是:

A.增值税发票应当真实、准确、完整

B.任何单位和个人不得非法制造、出售、购买、借用、转让、擅自销毁增值税发票

C.增值税发票的领购、使用、保管、缴销,应当按照国务院税务主管部门的规定执行

D.增值税发票的保管期限一般为5年

2.下列属于企业所得税法规定应纳税所得额的项目有:

A.营业收入

B.资产转让收入

C.财务费用

D.投资收益

3.下列关于个人所得税的规定,正确的是:

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.居民个人取得境内所得,不论境内或者境外支付,均应缴纳个人所得税

C.非居民个人取得境内所得,只有来源于中国境内的所得,才需缴纳个人所得税

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

4.下列属于增值税征税范围的项目有:

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列关于营业税改征增值税试点的说法,正确的是:

A.营业税改征增值税试点适用于所有企业

B.试点地区的企业应按照增值税的有关规定计算缴纳增值税

C.试点地区的企业在试点期间,可继续使用营业税的发票

D.试点期间,增值税的税率与营业税税率相同

6.下列关于税收征收管理的说法,正确的是:

A.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行检查

B.纳税人应当依法纳税,不得偷税、逃税、骗税

C.税务机关对纳税人的税收违法行为,可以采取强制措施

D.纳税人对税务机关作出的税收处理决定不服的,可以申请行政复议

7.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法,正确的是:

A.源泉扣缴是指企业在支付给非居民个人的所得时,依法代扣代缴企业所得税

B.源泉扣缴的税率由国务院规定

C.源泉扣缴的申报期限为次月15日内

D.源泉扣缴的扣缴义务人为支付所得的企业

8.下列关于增值税纳税申报的说法,正确的是:

A.增值税纳税申报分为电子申报和纸质申报

B.增值税纳税申报的期限为次月15日内

C.增值税纳税申报的内容包括增值税纳税申报表及其附列资料

D.增值税纳税申报的申报方式包括自行申报、委托申报和邮寄申报

9.下列关于税收筹划的说法,正确的是:

A.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,通过对生产经营活动的调整,降低税负

B.税收筹划可以降低企业的税负,提高企业的经济效益

C.税收筹划必须符合国家的税收法律法规

D.税收筹划可以增加企业的税收负担

10.下列关于税收争议解决的说法,正确的是:

A.税收争议是指纳税人与税务机关在税收征收管理过程中发生的争议

B.税收争议的解决方式包括协商、调解、行政复议和行政诉讼

C.纳税人对税务机关作出的税收处理决定不服的,可以申请行政复议

D.税收争议的解决期限为自纳税人收到税务机关处理决定之日起60日内

11.下列关于税收优惠政策的说法,正确的是:

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定税种给予减免税的优惠措施

B.税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开的原则

C.税收优惠政策不得违反国家的税收法律法规

D.税收优惠政策可以降低企业的税负,促进经济发展

12.下列关于税收违法行为的说法,正确的是:

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为应当受到法律的制裁

D.税收违法行为的法律责任包括行政处罚和刑事责任

13.下列关于税收会计的说法,正确的是:

A.税收会计是指对税收征收管理活动进行会计核算和监督的专门会计

B.税收会计的职责包括税收核算、税收监督、税收分析等

C.税收会计应当遵循国家的会计法律法规

D.税收会计的核算对象为税收征收管理的各项活动

14.下列关于税收筹划方法的说法,正确的是:

A.税收筹划方法包括直接筹划法和间接筹划法

B.直接筹划法是指通过对生产经营活动的调整,降低税负

C.间接筹划法是指通过对税收法律法规的研究,找到降低税负的方法

D.税收筹划方法必须符合国家的税收法律法规

15.下列关于税收争议解决途径的说法,正确的是:

A.税收争议解决途径包括协商、调解、行政复议和行政诉讼

B.协商是解决税收争议的首选途径

C.行政复议是解决税收争议的主要途径

D.行政诉讼是解决税收争议的最后途径

16.下列关于税收优惠政策享受条件的说法,正确的是:

A.税收优惠政策的享受条件包括企业类型、行业、规模等

B.企业享受税收优惠政策应当符合国家的税收法律法规

C.企业享受税收优惠政策应当向税务机关申请

D.税务机关对企业享受税收优惠政策进行审核

17.下列关于税收违法行为的法律责任的说法,正确的是:

A.税收违法行为的法律责任包括行政处罚和刑事责任

B.行政处罚是指对税收违法行为人的违法行为进行行政处罚

C.刑事责任是指对税收违法行为人的违法行为追究刑事责任

D.税收违法行为的法律责任由税务机关决定

18.下列关于税收会计核算方法的说法,正确的是:

A.税收会计核算方法包括权责发生制和收付实现制

B.权责发生制是指以企业发生的经济业务为依据进行会计核算

C.收付实现制是指以企业实际收到的款项和实际支付的款项为依据进行会计核算

D.税收会计核算方法必须符合国家的会计法律法规

19.下列关于税收筹划策略的说法,正确的是:

A.税收筹划策略包括优化税收结构、合理利用税收优惠政策等

B.优化税收结构是指企业通过调整生产经营活动,降低税负

C.合理利用税收优惠政策是指企业利用国家给予的税收优惠政策降低税负

D.税收筹划策略必须符合国家的税收法律法规

20.下列关于税收争议解决期限的说法,正确的是:

A.税收争议解决期限为自纳税人收到税务机关处理决定之日起60日内

B.纳税人申请行政复议的,行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

C.纳税人提起行政诉讼的,人民法院应当自立案之日起6个月内作出第一审判决

D.税收争议解决期限的延长,需要经过税务机关的批准

姓名:____________________

二、判断题(每题2分,共10题)

1.纳税人应当在取得应税所得后的15日内,向税务机关报送纳税申报表和相关资料。()

2.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。()

3.个人所得税的纳税期限为取得所得后的次月15日内。()

4.增值税的纳税期限为次月15日内。()

5.税务机关对纳税人的税收违法行为,可以采取强制执行措施,包括扣押、查封、冻结财产等。()

6.纳税人有权要求税务机关对其提供的涉税信息保密。()

7.税收筹划是违法行为,应当受到法律的制裁。()

8.税务机关对纳税人的税收处理决定不服的,可以直接向人民法院提起行政诉讼。()

9.税务机关应当及时向纳税人送达税收处理决定书。()

10.税收优惠政策适用于所有企业,无论其类型、行业和规模。()

姓名:____________________

三、简答题(每题5分,共4题)

1.简述增值税发票管理制度的要点。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税收筹划的原则。

姓名:____________________

四、论述题(每题10分,共2题)

1.论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其可能存在的风险。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用。

试卷答案如下:

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路:增值税发票管理制度要求发票真实、准确、完整,任何单位和个人不得非法制造、出售、购买、借用、转让、擅自销毁增值税发票,领购、使用、保管、缴销应按规定执行,保管期限为5年。

2.ABCD

解析思路:企业所得税的计税依据包括营业收入、资产转让收入、财务费用和投资收益。

3.ABCD

解析思路:个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人,居民个人境内所得不论境内境外支付均需缴纳,非居民个人境内所得需缴纳,税率分为超额累进税率和比例税率。

4.ABCD

解析思路:增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.ABC

解析思路:营业税改征增值税试点适用于特定企业,试点企业应按增值税规定计算缴纳增值税,可继续使用营业税发票。

6.ABCD

解析思路:税收征收管理要求税务机关有权检查纳税人活动,纳税人依法纳税不得偷逃骗抗税,税务机关可采取强制措施,纳税人可申请行政复议。

7.ABCD

解析思路:企业所得税源泉扣缴指企业在支付非居民个人所得时代扣代缴,税率由国务院规定,申报期限为次月15日内,扣缴义务人为支付所得企业。

8.ABCD

解析思路:增值税纳税申报分为电子申报和纸质申报,申报期限为次月15日内,内容包括申报表及其附列资料,申报方式包括自行申报、委托申报和邮寄申报。

9.ABC

解析思路:税收筹划指在法律允许范围内调整生产经营活动降低税负,可降低企业税负提高经济效益,必须符合国家税收法律法规。

10.ABCD

解析思路:税收争议指纳税人与税务机关在税收征收管理过程中发生的争议,解决方式包括协商、调解、行政复议和行政诉讼,纳税人对税务机关处理决定不服可申请行政复议。

二、判断题

1.×

解析思路:纳税人取得应税所得后应在规定期限内申报,但具体期限根据税种不同而有所差异。

2.×

解析思路:企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内申报,但预缴期限可能有所不同。

3.√

解析思路:个人所得税的纳税期限为取得所得后的次月15日内。

4.√

解析思路:增值税的纳税期限为次月15日内。

5.√

解析思路:税务机关对

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