2025年税务师考试学科分类试题及答案

2025年税务师考试学科分类试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税

B.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是以个人取得的各种所得为征税对象的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得等

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

4.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物

D.土地增值税的计税依据是增值额

5.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种财产税

B.房产税的税率分为比例税率和累进税率

C.房产税的征收范围包括城镇、乡村的房产

D.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产租金收入

6.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的税率分为比例税率和累进税率

C.契税的征收范围包括土地、房屋权属的转移

D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格或市场价格

7.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

C.车辆购置税的征收范围包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆

D.车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格

8.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征收范围包括各类经济活动和经济交往中产生的凭证

D.印花税的计税依据是凭证的金额或数量

9.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的征收范围包括开采应税资源的矿产品或者生产盐

D.资源税的计税依据是应税资源的产量或销售额

10.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

C.环境保护税的征收范围包括排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

D.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

11.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税的征收范围包括烟叶生产者

D.烟叶税的计税依据是烟叶的产量或销售额

12.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金的筹集和管理征收的一种税

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

C.城市维护建设税的征收范围包括城市维护建设资金的筹集和管理

D.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设资金的筹集和管理

13.下列关于教育费附加的表述中，正确的有：

A.教育费附加是对企业事业单位和个人征收的一种附加税

B.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

C.教育费附加的征收范围包括企业事业单位和个人

D.教育费附加的计税依据是应纳税所得额

14.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有：

A.地方教育附加是对企业事业单位和个人征收的一种附加税

B.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

C.地方教育附加的征收范围包括企业事业单位和个人

D.地方教育附加的计税依据是应纳税所得额

15.下列关于个人所得税的专项附加扣除中，正确的有：

A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等

B.子女教育专项附加扣除的限额为每个子女每月1000元

C.继续教育专项附加扣除的限额为每年4800元

D.大病医疗专项附加扣除的限额为每年60000元

16.下列关于企业所得税的税前扣除项目中，正确的有：

A.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.成本是指企业在生产经营活动中发生的各项支出

C.费用是指企业在生产经营活动中发生的各项费用

D.税金是指企业在生产经营活动中应缴纳的税款

17.下列关于增值税的计税方法中，正确的有：

A.一般纳税人的增值税计税方法为购进扣税法

B.小规模纳税人的增值税计税方法为简易计税法

C.增值税的计税依据为销售额

D.增值税的税率为13%、9%、6%和0%

18.下列关于企业所得税的计税方法中，正确的有：

A.企业所得税的计税方法为应纳税所得额法

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业

19.下列关于个人所得税的计税方法中，正确的有：

A.个人所得税的计税方法为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得等

20.下列关于土地增值税的计税方法中，正确的有：

A.土地增值税的计税方法为增值额计算法

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为35%，适用于所有类型的企业。（×）

2.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有个人。（×）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受增值税即征即退政策。（×）

4.印花税的税率是根据凭证的性质和金额来确定的。（√）

5.房产税的计税依据是房产的市场价值，不论是否出租。（√）

6.车辆购置税的税额是一次性缴纳，不会随着车辆的使用年限而减少。（√）

7.资源税的征收标准是根据资源的种类和产量来确定的。（√）

8.环境保护税的纳税人包括所有排放污染物的企业和个人。（×）

9.烟叶税的税率是根据烟叶的品种和产量来确定的。（√）

10.城市维护建设税的税率是固定的，不会随着城市维护建设资金的筹集和管理情况而变化。（×）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述土地增值税的征收管理。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税改革对于提高居民收入水平和社会公平性的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的基本概念、纳税人和税率、征收范围都是增值税的基本内容。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的定义、税率、计税依据和征收范围都是企业所得税的基本要素。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的定义、税率、征收范围和计税依据都是个人所得税的基本知识点。

4.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的定义、税率、征收范围和计税依据都是土地增值税的基本概念。

5.A,B,C,D

解析思路：房产税的定义、税率、征收范围和计税依据都是房产税的基本知识点。

6.A,B,C,D

解析思路：契税的定义、税率、征收范围和计税依据都是契税的基本概念。

7.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的定义、税率、征收范围和计税依据都是车辆购置税的基本要素。

8.A,B,C,D

解析思路：印花税的定义、税率、征收范围和计税依据都是印花税的基本知识点。

9.A,B,C,D

解析思路：资源税的定义、税率、征收范围和计税依据都是资源税的基本概念。

10.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的定义、税率、征收范围和计税依据都是环境保护税的基本要素。

11.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的定义、税率、征收范围和计税依据都是烟叶税的基本知识点。

12.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税的定义、税率、征收范围和计税依据都是城市维护建设税的基本概念。

13.A,B,C,D

解析思路：教育费附加的定义、税率、征收范围和计税依据都是教育费附加的基本要素。

14.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加的定义、税率、征收范围和计税依据都是地方教育附加的基本知识点。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税专项附加扣除的种类、限额和适用条件都是个人所得税的专项附加扣除的基本内容。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除项目的种类、成本费用的定义都是企业所得税税前扣除的基本知识点。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税方法、计税依据和税率都是增值税计税的基本概念。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税方法、计税依据、税率及其征收范围都是企业所得税计税的基本知识点。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税方法、税率、征收范围及其计税依据都是个人所得税计税的基本概念。

20.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的计税方法、计税依据、税率及其征收范围都是土地增值税计税的基本概念。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率为25%，而非35%。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点可能因地区和政策变化而有所不同，并非所有个人都适用同一起征点。

3.×

解析思路：即征即退政策主要针对特定行业或企业，并非所有一般纳税人和小规模纳税人都能享受。

4.√

解析思路：印花税的税率是根据凭证的性质和金额确定的，这是印花税的基本特征。

5.√

解析思路：房产税的计税依据是房产的市场价值，包括出租或自用的情况。

6.√

解析思路：车辆购置税是一次性缴纳的，与车辆的使用年限无关。

7.√

解析思路：资源税的征收标准是根据资源的种类和产量来确定的，这是资源税的基本原则。

8.×

解析思路：环境保护税的纳税人主要是排放污染物的企业和个人，但并非所有企业和个人都需要纳税。

9.√

解析思路：烟叶税的税率是根据烟叶的品种和产量来确定的，这是烟叶税的基本规定。

10.×

解析思路：城市维护建设税的税率并非固定不变，