2025年税务师考试试题分析试题及答案

2025年税务师考试试题分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.提供教育、医疗、养老等社会服务

C.销售土地使用权

D.销售金融商品

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.公益捐赠收入

D.财产转让收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险基金

C.公益捐赠所得

D.财产转让所得

7.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.营业额

C.收入额

D.成本额

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税收入

B.应税所得

C.应税利润

D.应税成本

12.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应税收入

B.应税所得

C.应税利润

D.应税成本

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人所在地

D.合同签订地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.注册地

C.办公地

D.生产经营地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.注册地

C.办公地

D.生产经营地

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.转让土地使用权税收优惠

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让土地使用权税收优惠

D.环保企业税收优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以抵扣进项税额，从而降低税负。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业的资产账面价值。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的无国籍人和外籍个人。（）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

5.企业所得税的免税收入包括国家规定的免税所得和经批准的免税所得。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的纳税地点一般为纳税人的户籍所在地或居住地。（）

10.增值税的税收优惠政策主要包括对小微企业、高新技术企业和环保企业的减免税政策。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的申报方式。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过税收优惠政策促进企业创新发展。

2.论述税务师在税收风险管理中的作用及其重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息、红利收入和资产转让收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供教育、医疗、养老等社会服务以及销售土地使用权。

5.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、政府补助收入和公益捐赠收入。

6.ABC

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息所得、养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险基金和公益捐赠所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9%、13%和16%。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、10%和20%。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.AB

解析思路：增值税的计税依据包括销售额和营业额。

11.AB

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税收入和应税所得。

12.AB

解析思路：个人所得税的计税依据包括应税收入和应税所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

16.AC

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地和纳税人所在地。

17.ABD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、注册地、办公地和生产经营地。

18.ABD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括纳税人所在地、注册地、办公地和生产经营地。

19.ABC

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠和环保企业税收优惠。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、转让土地使用权税收优惠和环保企业税收优惠。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人可以抵扣进项税额，从而降低税负。

2.×

解析思路：企业所得税的计税基础是指企业的资产计税基础，而非账面价值。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的无国籍人和外籍个人。

4.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国家规定的免税所得和经批准的免税所得。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限由纳税人自行确定，而非税务机关。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税地点一般为纳税人的户籍所在地或居住地。

10.√

解析思路：增值税的税收优惠政策主要包括对小微企业、高新技术企业和环保企业的减免税政策。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物的，为报关进口的当天。发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括：工资、薪金支出；折旧费用；利息费用；租赁费用；汇兑损失；公益性捐赠支出；业务招待费用等。

3.个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征。自行申报是指纳税人自行向税务机关申报个人所得税；代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴个人所得税；委托代征是指税务机关委托有关单位或者个人代征个人所得税。

4.税务师的主要职责包括：提供税务咨询、代理纳税申报、审核税务账目、办理税务登记、进行税务筹划、参与税务争议解决等。税务师在维护纳税人合法权益、提高税收征管效率、促进税收法治建设等方面发挥着重要作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.通过税收优惠政策促进企业创新发展，可以从以下几个方面进行论述：

a.优惠高新技术企业税收政策，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力；

b.减轻小微企业税收负担，激发企业活力，促进企业成长；

c.对环保企业给予税收优惠，引导