2025年税务师考试学习意识与能力革新试题及答案

2025年税务师考试学习意识与能力革新试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税务师职责的描述，正确的是：

A.为纳税人提供税收筹划建议

B.代纳税人办理纳税申报

C.代纳税人缴纳税款

D.为税务机关提供税收政策咨询

2.在税务师事务所工作的税务师，应具备以下哪些能力：

A.良好的沟通能力

B.丰富的税收专业知识

C.较强的责任心

D.熟练的办公软件操作技能

3.下列关于增值税的征税范围，正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.以下哪些属于企业所得税的应税收入：

A.营业收入

B.投资收益

C.财产转让收益

D.政府补助

5.税务师在为企业进行税收筹划时，应遵循以下原则：

A.合法性原则

B.实效性原则

C.可操作性原则

D.安全性原则

6.以下哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由纳税人自行打印

B.增值税专用发票必须由税务机关监制

C.增值税专用发票的发票代码和发票号码由税务机关统一编排

D.增值税专用发票的内容必须真实、完整

8.税务师在办理企业所得税纳税申报时，应注意以下事项：

A.严格按照税法规定进行纳税申报

B.完善申报资料，确保申报准确无误

C.及时缴纳税款，避免滞纳金和罚款

D.认真履行纳税义务，维护自身合法权益

9.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额在500万元以下，但连续12个月累计应税销售额超过500万元

C.年应税销售额在500万元以下，但连续6个月累计应税销售额超过500万元

D.年应税销售额在500万元以下，但连续3个月累计应税销售额超过500万元

10.税务师在为企业进行增值税纳税申报时，应注意以下事项：

A.确保增值税纳税申报的准确性和完整性

B.及时缴纳增值税税款，避免滞纳金和罚款

C.依法享受增值税优惠政策

D.认真履行增值税纳税义务，维护自身合法权益

答案：

1.ABD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.BCD

8.ABCD

9.AB

10.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的税务师必须取得税务师资格证书才能执业。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.增值税纳税人销售货物，可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于所有个人所得税纳税人。（）

5.税务师在为企业提供税收筹划服务时，可以承诺为企业规避税收风险。（）

6.税务师在办理增值税纳税申报时，应当对申报数据进行保密。（）

7.税务师在代理纳税人进行纳税申报时，有权要求纳税人提供相关证明材料。（）

8.企业发生亏损时，可以结转下一年度继续弥补，但结转年限不得超过5年。（）

9.税务师在为企业进行税收筹划时，应当遵循税收法律、行政法规和国家税务总局的规定。（）

10.税务师在代理纳税人办理税务登记时，应当确保纳税人提供的信息真实、准确。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税收筹划中的主要职责。

2.说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

3.简要介绍个人所得税的征收管理流程。

4.解释企业所得税中“实际税负”的概念及其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进税收法治建设中的作用和意义。

2.分析当前税收环境下，税务师如何帮助企业应对税收风险，提高税收合规水平。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：税务师的职责包括提供税收筹划建议、代纳税人办理纳税申报和缴纳税款，以及为税务机关提供税收政策咨询。

2.ABCD

解析思路：税务师在事务所工作需要具备良好的沟通能力、丰富的税收专业知识、责任心和熟练的办公软件操作技能。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、投资收益、财产转让收益和政府补助。

5.ABCD

解析思路：税收筹划应遵循合法性、实效性、可操作性和安全性原则。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

7.BCD

解析思路：增值税专用发票必须由税务机关监制，发票代码和发票号码由税务机关统一编排，内容必须真实完整。

8.ABCD

解析思路：办理企业所得税纳税申报时，应严格按照税法规定，完善申报资料，及时缴纳税款，维护自身合法权益。

9.AB

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元或连续12个月累计应税销售额超过500万元。

10.ABCD

解析思路：办理增值税纳税申报时，应注意申报数据的准确性、完整性，及时缴纳税款，享受优惠政策，履行纳税义务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税务师执业前需取得税务师资格证书。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限有按月或按季预缴，年终汇算清缴的规定。

3.正确

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法。

4.错误

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，但并非适用于所有纳税人。

5.错误

解析思路：税务师不能承诺规避税收风险。

6.正确

解析思路：税务师在办理税务申报时对申报数据进行保密。

7.正确

解析思路：税务师有权要求纳税人提供相关证明材料。

8.正确

解析思路：企业亏损可以结转下一年度继续弥补，但结转年限有限制。

9.正确

解析思路：税收筹划应遵循相关法律法规和国家税务总局的规定。

10.正确

解析思路：税务师在代理纳税人办理税务登记时，确保信息真实准确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税收筹划中的主要职责包括：分析企业的税收状况，提供税收筹划建议；协助企业制定税收筹划方案；审核企业税收筹划方案的可行性；协助企业实施税收筹划方案；跟踪税收筹划方案的实施效果，及时调整方案。

2.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：增值税税率不同，一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率；进项税额抵扣政策不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；税收优惠政策不同，一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策。

3.个人所得税的征收管理流程包括：纳税人自行申报、税务师代理申报、税务机关审核、税款征收、纳税申报信息的统计和分析、纳税评估、税务稽查、税收违法行为的处理。

4.企业所得税中“实际税负”的概念是指企业实际缴纳的税额占其应纳税所得额的比例。计算方法为：实际税负=实际缴纳的税额/应纳税所得额×100%。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在促进税收法治建设中的作用和意义包括：提高税收法治意识，增强纳税人依法纳税的自觉性；规范税收征管行为，维护税收秩序；提供专业服务，提高税收征