2025年税务师必考内容解析试题及答案VIP

2025年税务师必考内容解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.国际运输服务

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.一般纳税人销售不动产

D.小规模纳税人销售不动产

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让技术所得优惠政策

D.符合条件的非营利组织优惠政策

9.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府补助

D.符合条件的居民个人之间的财产转让所得

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.提供国际运输服务的单位和个人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

17.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

18.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

19.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

20.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和征收管理上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人需就其全球所得纳税。（）

4.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

5.企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的政府补助。（）

7.增值税的纳税期限为每月、每季、每半年或每年，具体由税务机关确定。（）

8.企业所得税的纳税期限为每月、每季、每半年或每年，具体由税务机关确定。（）

9.个人所得税的纳税期限为每月、每季、每半年或每年，具体由税务机关确定。（）

10.增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税收检查。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的价外费用包括哪些内容。

2.简述企业所得税中，什么是“所得”？

3.简述个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法。

4.简述增值税纳税人在开具发票时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的“营改增”政策对我国税收体系的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.AC

5.ABC

6.ABC

7.A

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ACD

12.ACD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费以及其他各种性质的价外收费。

2.企业所得税中的“所得”是指企业在一定时期内取得的经营性收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息收入、红利收入、租金收入、特许权使用费收入等。

3.个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法通常为按月计算应纳税所得额，然后根据适用的税率和速算扣除数计算应纳税额。

4.增值税纳税人在开具发票时应遵循的原则包括：开具发票的时限、开具发票的准确性、开具发票的规范性、发票的保管与使用等。

四、论述题答案：

1.增值税的“营改增”政策对我国税收体系的影响主要体现在以下几个方面：简化税制结构，提高税收中性；促进产业升级，