突破税务师考试难题的思路试题及答案

突破税务师考试难题的思路试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据

B.销售不动产的，以不含税销售额为计税依据

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以及销售不动产的，以取得的全部价款和价外费用为计税依据

D.提供现代服务、生活服务，以及销售无形资产，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非关联方的代收款后的余额为计税依据

参考答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年2月销售货物不含税金额为200万元，购进货物不含税金额为150万元，进项税额为25万元。该企业2月应缴纳的增值税为：

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

参考答案：A

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是：

A.企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的合理的办公费、业务招待费等支出，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

D.企业为职工支付的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，准予扣除

参考答案：C

4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得，适用20%的比例税率

D.税法规定的其他所得，适用30%的比例税率

参考答案：D

5.下列关于税收征收管理，说法错误的是：

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计账簿、凭证、报表和其他有关资料进行检查

B.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查

C.税务机关有权对纳税人的银行账户进行检查

D.税务机关有权对纳税人的房屋、土地、车辆等财产进行检查

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列关于增值税的征税范围，说法正确的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

D.提供现代服务、生活服务，以及销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列关于企业所得税的计税方法，说法正确的有：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.企业所得税的计税方法为应纳税所得额乘以适用税率

C.企业所得税的计税方法为应纳税所得额乘以速算扣除数

D.企业所得税的计税方法为应纳税所得额乘以适用税率加速算扣除数

参考答案：AB

8.下列关于个人所得税的征税范围，说法正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.个人转让房屋所得

参考答案：ABC

9.下列关于税收征收管理，说法正确的有：

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计账簿、凭证、报表和其他有关资料进行检查

B.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查

C.税务机关有权对纳税人的银行账户进行检查

D.税务机关有权对纳税人的房屋、土地、车辆等财产进行检查

参考答案：ABCD

10.下列关于税收法律、法规，说法正确的有：

A.税收法律、法规由全国人民代表大会及其常务委员会制定

B.税收法律、法规由国务院制定

C.税收法律、法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定

D.税收法律、法规由税务机关制定

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业发生的合理工资、薪金支出，不得在企业所得税税前扣除。（）

参考答案：×

12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在企业所得税税前扣除。（）

参考答案：√

13.个人转让房屋所得，属于个人所得税的征税范围。（）

参考答案：√

14.税务机关有权对纳税人的银行账户进行检查。（）

参考答案：√

15.税收法律、法规由全国人民代表大会及其常务委员会制定。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、计税方法、税负等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按照国家规定设置会计账簿，建立健全财务会计制度，进行纳税申报和缴纳增值税；小规模纳税人则可按照简易计税方法进行纳税申报和缴纳增值税。

（2）计税方法：一般纳税人按照增值税专用发票的进项税额和销项税额计算应纳税额；小规模纳税人按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

（3）税负：一般纳税人的税负较高，因为其增值税进项税额和销项税额的差额较大；小规模纳税人的税负相对较低，因为其征收率较低。

（4）发票管理：一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。

（5）出口退税：一般纳税人可以申请出口退税，而小规模纳税人则不能。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税所得额。

（2）纳税人根据应纳税所得额计算应纳税额。

（3）纳税人按照规定期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表和相关资料。

（4）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核。

（5）税务机关根据审核结果，对纳税人作出纳税决定。

（6）纳税人按照纳税决定缴纳企业所得税。

18.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）建立个人收入账户，对个人收入进行监控。

（2）加强个人所得税收源管理，对高收入人群进行重点关注。

（3）加强个人所得税申报管理，要求纳税人如实申报所得。

（4）加强个人所得税征管信息化建设，提高征管效率。

（5）加大对偷税、逃税、骗税等违法行为的打击力度。

（6）加强国际合作，打击跨国逃税行为。

五、论述题

题目：如何提高企业税务风险管理水平？

答案：

提高企业税务风险管理水平是确保企业合规经营、降低税务风险的重要手段。以下是一些提高企业税务风险管理水平的措施：

1.建立健全税务风险管理制度：企业应建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理责任，制定税务风险管理的目标和原则，确保税务风险管理活动的有序进行。

2.加强税务专业知识培训：企业应定期对员工进行税务知识培训，提高员工对税收法律法规的了解和掌握，增强员工的税务风险意识。

3.加强税务筹划：企业应根据自身经营情况，合理规划税务事项，通过合理的税务筹划降低税负，同时确保符合税法规定。

4.建立税务风险评估机制：企业应定期对税务风险进行评估，识别潜在的税务风险点，制定相应的风险应对措施。

5.加强内部审计：企业应建立健全内部审计制度，对税务风险管理工作进行监督和评价，确保税务风险管理的有效实施。

6.重视税务合规：企业应严格遵守税收法律法规，确保税务事项的合规性，避免因违规行为导致税务风险。

7.加强外部沟通与合作：企业与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，积极参与税收政策咨询，争取税务机关的理解和支持。

8.建立税务风险应急机制：企业应制定税务风险应急计划，明确应急处理流程，确保在税务风险发生时能够迅速应对。

9.利用信息技术手段：企业可以利用税务风险管理软件等信息技术手段，提高税务风险管理效率和准确性。

10.加强外部专家咨询：企业可以聘请税务专业人士或税务师事务所提供咨询服务，为税务风险管理提供专业指导。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的计税依据中，销售不动产的计税依据为不含税销售额，而非含税销售额。

2.A

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=200万元×13%-25万元=10万元。

3.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目中，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，而非12%以上。

4.D

解析思路：个人所得税的税率中，税法规定的其他所得适用20%的比例税率，而非30%。

5.D

解析思路：税收征收管理中，税务机关无权对纳税人的房屋、土地、车辆等财产进行检查。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以及提供现代服务、生活服务，以及销售无形资产。

7.AB

解析思路：企业所得税的计税方法为应纳税所得额乘以适用税率，而非应纳税所得额乘以速算扣除数。

8.ABC

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、税法规定的其他所得。

9.ABCD

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权对纳税人的财务、会计账簿、凭证、报表和其他有关资料进行检查，以及对纳税人的生产经营场所、银行账户、房屋、土地、车辆等财产进行检查。

10.ABC

解析思路：税收法律、法规由全国人民代表大会及其常务委员会制定，国务院制定，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定，而非税务机关制定。

三、判断题（每题2分，共10