固定资产管理制度09

固定资产管理制度09一、总则（一）目的为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属单位的固定资产管理。（三）定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责（一）固定资产管理部门1.财务部负责制定固定资产核算办法，组织固定资产的会计核算和价值管理。定期对固定资产进行清查盘点，会同相关部门对盘盈、盘亏、毁损的固定资产进行账务处理和原因分析。负责审核固定资产购置、处置等相关费用，并进行财务控制。2.行政部负责制定固定资产管理制度和流程，组织实施固定资产的日常管理工作。负责固定资产的采购、验收、入库、保管、调配、维修、报废等具体事务。建立固定资产台账，记录固定资产的增减变动情况，并定期与财务部核对账目。组织固定资产清查盘点工作，对清查结果进行汇总和分析，提出处理建议。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保固定资产的安全完整和正常运行。配合行政部做好固定资产清查盘点工作，及时提供相关资料和信息。根据业务需要，提出固定资产购置、调配、报废等申请。（二）各部门职责分工1.采购职责行政部根据各部门需求，综合考虑预算、市场情况等因素，制定固定资产采购计划。采购人员负责按照采购计划进行固定资产的采购，确保采购的固定资产符合公司要求和质量标准。2.验收职责行政部组织相关专业人员对采购的固定资产进行验收，检查其数量、规格、型号、质量等是否与合同一致。验收合格后，填写验收报告，办理入库手续。3.保管职责行政部负责固定资产的保管工作，设置专门的存放场所，确保固定资产存放安全、有序。对固定资产进行分类标识，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用部门、使用人等。4.使用职责使用部门负责固定资产的日常使用，严格按照操作规程进行操作，确保固定资产的正常运行。定期对固定资产进行维护保养，发现问题及时报告行政部进行维修。5.调配职责行政部根据公司业务发展和部门需求变化，负责固定资产的调配工作。调配前，与调出和调入部门沟通协调，办理相关交接手续。6.报废职责使用部门或行政部对已无使用价值或维修成本过高的固定资产，提出报废申请。行政部组织相关部门进行技术鉴定，审核报废申请，报公司领导审批。经批准报废的固定资产，由行政部组织处置。三、固定资产购置（一）购置预算1.各部门应根据业务发展需要，在每年末提出下一年度固定资产购置预算申请，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等。2.行政部汇总各部门的购置预算申请，结合公司年度经营计划和财务状况，编制公司年度固定资产购置预算草案，报公司领导审批。3.经批准的固定资产购置预算应严格执行，确因特殊情况需要调整的，应按原审批程序办理调整手续。（二）购置审批1.固定资产购置金额在[X]元以下的，由行政部负责人审批；购置金额在[X]元以上至[X]元的，由分管领导审批；购置金额在[X]元以上的，由公司总经理审批。2.购置固定资产应按照公司采购管理相关规定进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购过程合法合规、价格合理、质量可靠。（三）购置流程1.需求部门填写固定资产购置申请单，详细注明固定资产名称、规格、型号、数量、用途、预计购置时间等，经部门负责人签字后提交行政部。2.行政部根据购置申请单进行审核，核实是否在预算范围内，是否有同类资产可调配等。审核通过后，报相关领导审批。3.审批通过后，行政部安排采购人员进行采购。采购人员按照采购合同要求，跟踪采购进度，确保按时、按质、按量到货。4.固定资产到货后，行政部组织相关人员进行验收。验收合格的，办理入库手续，填写固定资产入库单；验收不合格的，及时与供应商沟通协商解决，直至退货或换货。四、固定资产验收与入库（一）验收标准1.按照采购合同约定的规格、型号、数量、质量标准等进行验收。2.检查固定资产的外观是否完好，有无损坏、变形等情况。3.对固定资产的性能、功能进行测试，确保其能够正常运行。4.核对固定资产的随机附件、工具、资料等是否齐全。（二）验收流程1.行政部收到固定资产到货通知后，组织使用部门、专业技术人员等组成验收小组进行验收。2.验收小组根据验收标准对固定资产进行检查、测试，填写固定资产验收报告。验收报告应包括固定资产名称、规格、型号、数量、供应商、验收情况等内容。3.验收合格的固定资产，由行政部办理入库手续，填写固定资产入库单。入库单应注明固定资产名称、规格、型号、数量、入库日期、存放地点等信息。4.验收不合格的固定资产，验收小组应出具书面报告，说明不合格原因，行政部及时与供应商联系，要求其在规定时间内进行整改或更换。整改或更换后，重新组织验收，直至验收合格。（三）入库管理1.行政部设立固定资产仓库，对验收合格的固定资产进行分类存放，并做好标识。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的入库日期、名称、规格、型号、数量、存放地点、使用部门等信息。3.定期对固定资产仓库进行盘点，确保固定资产账实相符。五、固定资产折旧与减值（一）折旧政策1.公司按照国家相关会计准则和制度的规定，结合固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值。2.固定资产折旧方法采用[具体折旧方法，如年限平均法、工作量法等]，折旧年限和预计净残值一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并按照会计政策变更的相关规定进行处理。（二）折旧计算1.财务部根据固定资产台账和折旧政策，按月计提固定资产折旧。2.计算固定资产折旧的公式为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率。其中，月折旧率=年折旧率÷12，年折旧率=（1预计净残值率）÷折旧年限。（三）减值测试1.公司定期对固定资产进行减值测试，判断固定资产是否存在减值迹象。存在减值迹象的，按照资产减值准则的规定进行减值测试，计算可收回金额。2.可收回金额低于固定资产账面价值的，将固定资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。3.固定资产减值准备一经计提，在以后会计期间不得转回。六、固定资产使用与维护（一）使用管理1.使用部门应指定专人负责本部门固定资产的日常管理，明确使用人的职责和权限。2.使用人应严格按照固定资产操作规程进行操作，不得擅自更改设备参数、性能等，确保固定资产的正常运行和安全使用。3.固定资产使用过程中发生故障或损坏，使用人应及时报告行政部，行政部组织维修人员进行维修。维修费用按照公司相关规定进行报销。（二）维护保养1.行政部制定固定资产维护保养计划，定期对固定资产进行维护保养，确保其性能良好、外观整洁。2.维护保养计划应包括维护保养的内容、时间、责任人等信息。维护保养工作可委托专业维修公司进行，也可由公司内部维修人员自行完成。3.对大型、关键设备，应建立专门的维护保养档案，记录设备的维护保养情况、维修记录等信息。（三）盘点清查1.行政部定期组织固定资产盘点清查工作，原则上每年至少进行一次全面盘点清查，遇有特殊情况可随时进行专项盘点清查。2.盘点清查前，行政部应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间安排等。盘点人员应认真核对固定资产的数量、规格、型号、存放地点、使用状态等信息，如实填写固定资产盘点表。3.盘点结束后，行政部对盘点结果进行汇总分析，编制固定资产盘点报告。盘点报告应包括盘点情况概述、盘盈盘亏情况说明、原因分析及处理建议等内容。4.对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产，应及时核销账面价值，并追究相关责任人的责任。七、固定资产调配与转移（一）调配原则1.以提高固定资产使用效益为目的，根据公司业务发展和部门需求变化，合理调配固定资产。2.遵循先内部调配、后购置的原则，优先在公司内部各部门之间调配闲置或低效使用的固定资产。（二）调配流程1.需求部门填写固定资产调配申请单，注明所需固定资产的名称、规格、型号、数量、现有使用部门等信息，经部门负责人签字后提交行政部。2.行政部审核调配申请单，核实是否有可调配的固定资产，以及调配是否符合公司规定。审核通过后，报分管领导审批。3.审批通过后，行政部通知调出部门和调入部门办理固定资产交接手续。交接双方应在固定资产交接清单上签字确认，明确交接固定资产的名称、规格、型号、数量、完好状况等信息。4.行政部根据固定资产交接清单，调整固定资产台账和卡片信息，确保账实相符。（三）转移管理1.因公司分立、合并、重组等原因导致固定资产需要在不同主体之间转移的，按照国家相关法律法规和公司规定办理转移手续。2.固定资产转移前，应进行清查盘点，编制固定资产清查报告，明确固定资产的现状和价值。3.固定资产转移时，应签订固定资产转移协议，明确双方的权利和义务。转移协议应包括固定资产名称、规格、型号、数量、转移时间、转移方式、双方责任等内容。4.财务部根据固定资产转移协议和清查报告，进行账务处理，确保固定资产在不同主体之间的财务记录准确无误。八、固定资产处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的固定资产。4.盘亏、闲置、不需用的固定资产。5.根据公司发展战略需要，进行处置的固定资产。（二）处置方式1.出售：将固定资产转让给其他单位或个人，获取转让收入。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的固定资产，进行报废处理，清理残值。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。4.其他：如以固定资产对外投资、抵债等。（三）处置审批1.固定资产处置金额在[X]元以下的，由行政部负责人审批；处置金额在[X]元以上至[X]元的，由分管领导审批；处置金额在[X]元以上的，由公司总经理审批，并报公司董事会备案。2.处置固定资产应按照公司国有资产管理相关规定进行评估或鉴定，确保处置价格合理、公正。（四）处置流程1.使用部门或行政部对拟处置的固定资产进行清理，填写固定资产处置申请单，注明固定资产名称、规格、型号、数量、购置时间、原值、净值、已提折旧、处置原因、处置方式等信息，经部门负责人签字后提交行政部。2.行政部组织相关部门对拟处置的固定资产进行技术鉴定，审核处置申请单，报公司领导审批。3.经批准处置的固定资产，行政部委托有资质的评估机构进行评估，确定处置价格。4.按照确定的处置方式进行处置。如出售固定资产，应通过招标、拍卖、挂牌等方式公开进行，确保处置过程合法合规、价格合理；如报废固定资产，应组织相关人员进行清理，回收残值，并办理报废核销手续。5.财务部根据固定资产处置审批文件和处置结果，进行账务处理，核销固定资产账面价值，并记录处置收入或损失。九、固定资产监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、采购与验收、使用与维护、调配与处置等环节的合规性和有效性。2.审计部门应根据审计结果，出具审计报告，提出改进建议和意见。对发现的问题，督促相关部门及时整改，确保固定资产管理规范、有序。（二）日常检查1.行政部定期对固定资产的使用、维护、保管等情况进行日常检查，及时发现和解决存在的问题。2.检查内容包括固定资产的使用状态、完好状况、维护保养记录、存放地点等。对检查中发现的问题，应及时通知使用部门进行整改，并跟踪整改情况。（三）绩效考核1.将固定资产管理纳入公司绩效考核体系，对各部门固定资产管理工作进