突破税务师考试壁垒试题及答案

突破税务师考试壁垒试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人是指？

A.凡在中国境内注册登记的企业

B.凡在中国境内有生产经营所得的企业

C.凡在中国境内有机构、场所的企业

D.凡在中国境内有住所的企业

3.下列哪项不属于增值税的减免税项目？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

4.个人所得税的征收范围包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

5.下列哪项不属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

6.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

8.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去成本

9.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每年1月1日至12月31日

B.每个季度

C.每月

D.每年1月1日至次年3月31日

10.个人所得税的纳税期限是多久？

A.每年1月1日至12月31日

B.每个季度

C.每月

D.每年1月1日至次年3月31日

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.投资收益

D.国内外捐赠收入

3.下列哪些属于个人所得税的减税项目？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

4.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去成本

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。（）

4.营业税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

5.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

6.企业所得税的税率是25%。（）

7.个人所得税的税率分为5个档次。（）

8.个人所得税的纳税期限是每年1月1日至次年3月31日。（）

9.企业所得税的纳税期限是每个季度。（）

10.个人所得税的纳税期限是每年1月1日至12月31日。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：

增值税的纳税义务发生时间是指纳税人应当缴纳增值税的时间点。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，增值税的纳税义务发生时间如下：

1.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.销售服务、无形资产或者不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

3.视同销售货物、提供加工、修理修配劳务，为货物交付的当天；提供服务的，为服务完成的当天；转让无形资产或者不动产的，为合同约定的交付日期的当天。

4.进口货物，为报关进口的当天。

5.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

纳税义务发生时间对于确定纳税期限、计算应纳税额以及进行税务申报具有重要意义。

五、论述题

题目：论述企业所得税和个人所得税在征收管理中的区别。

答案：

企业所得税和个人所得税作为我国税收体系中的两大主体税种，在征收管理上存在一些明显的区别，具体如下：

1.纳税义务人不同：

-企业所得税的纳税义务人是企业，包括各类内资企业和外资企业。

-个人所得税的纳税义务人是自然人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

2.征收范围不同：

-企业所得税的征收范围主要针对企业的生产经营所得，包括销售（营业）收入、成本、费用、税金、营业外收入和支出等。

-个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

3.税率不同：

-企业所得税实行比例税率，目前税率为25%。

-个人所得税实行超额累进税率，根据所得额的不同分为多个档次，最高税率可达45%。

4.纳税期限不同：

-企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

-个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

5.税收优惠不同：

-企业所得税的税收优惠较多，如高新技术企业、小微企业等都可以享受不同程度的减免税政策。

-个人所得税的税收优惠相对较少，主要针对特定人群和特定所得项目。

6.税收征管方式不同：

-企业所得税的征管主要依靠税务机关的核查和审计，对企业财务报表、账簿等进行审查。

-个人所得税的征管则更多地依赖于纳税人的自行申报和税务机关的抽查。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，出口货物不在征收范围内。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内有生产经营所得的企业，包括各类内资企业和外资企业。

3.A

解析思路：增值税的减免税项目包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加计扣除，但不包括税收减免。

4.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得，以上都是。

5.D

解析思路：营业税的征收范围包括销售不动产、提供交通运输服务、转让土地使用权等，出口货物不在征收范围内。

6.A

解析思路：企业所得税的税率目前为25%，这是标准税率。

7.C

解析思路：个人所得税的税率分为5个档次，从3%到45%，对应不同的所得额区间。

8.B

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即销项税额。

9.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度预缴，年终汇算清缴。

10.A

解析思路：个人所得税的纳税期限为每个季度预缴，年终汇算清缴。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

2.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、国内外捐赠收入等，财产转让所得和投资收益不在免税范围内。

3.ACD

解析思路：个人所得税的减税项目包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加计扣除。

4.ABC

解析思路：营业税的应税行为包括销售不动产、提供交通运输服务、转让土地使用权。

5.ABC

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去进项税额和销售额加上进项税额。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，出口货物不在征收范围内。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内有生产经营所得的企业，而非所有注册登记的企业。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得等。

4.×

解析思路：营业税的征收范围包括销售不动产、提供交通运输服务、转让土地使用权等，出口货物不在征收范围内。

5.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，而非销售额加上进项税额。

6.√

解析思路：企业所得