理解税务师考试考纲试题及答案

理解税务师考试考纲试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的业务范围不包括以下哪项？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.企业内部审计

D.税收筹划

参考答案：C

2.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

参考答案：B

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：C

4.税务师事务所对纳税人进行税务代理，应当与纳税人签订（）。

A.委托协议

B.合同

C.服务协议

D.承诺书

参考答案：A

5.税务师事务所接受委托，办理下列哪项业务时，不得收取佣金、手续费？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税收筹划

D.纳税人代扣代缴税款

参考答案：D

6.税务师事务所接受委托，对纳税人的财务会计报表进行审计，其审计报告应当（）。

A.由税务师签名

B.由税务师事务所出具

C.由税务师事务所和税务师共同出具

D.由税务师事务所和纳税人共同出具

参考答案：B

7.下列哪项属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税人内部审计

B.纳税人内部会计核算

C.纳税人内部管理咨询

D.纳税人税务代理

参考答案：D

8.税务师事务所对纳税人进行税务代理，应当遵守（）。

A.法律、法规和规章

B.税务师职业道德规范

C.税务师事务所的内部管理制度

D.纳税人的内部管理制度

参考答案：A

9.税务师事务所的设立，应当具备下列哪些条件？（多选）

A.有固定的办公场所

B.有健全的组织机构和管理制度

C.有一定数量的税务师

D.有一定数量的会计人员

参考答案：ABC

10.税务师事务所对纳税人进行税务代理，应当依法保密，不得泄露（）。

A.纳税人的商业秘密

B.纳税人的个人信息

C.纳税人的财务会计信息

D.纳税人的税收违法行为

参考答案：ABC

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（多选）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

参考答案：ABDE

2.税务师事务所的设立，应当具备下列哪些条件？（多选）

A.有固定的办公场所

B.有健全的组织机构和管理制度

C.有一定数量的税务师

D.有一定数量的会计人员

E.有一定数量的审计人员

参考答案：ABC

3.税务师事务所对纳税人进行税务代理，应当遵守哪些规定？（多选）

A.遵守法律、法规和规章

B.遵守税务师职业道德规范

C.遵守税务师事务所的内部管理制度

D.不得泄露纳税人的商业秘密

E.不得泄露纳税人的个人信息

参考答案：ABCD

4.下列哪些属于税务师事务所的业务范围？（多选）

A.纳税人税务代理

B.纳税人内部审计

C.纳税人内部会计核算

D.纳税人内部管理咨询

E.纳税人税收筹划

参考答案：ADE

5.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（）个月。（多选）

A.3

B.6

C.9

D.12

参考答案：BCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所接受委托，对纳税人的财务会计报表进行审计，其审计报告应当由税务师签名。（）

参考答案：√

2.税务师事务所对纳税人进行税务代理，不得收取佣金、手续费。（）

参考答案：×

3.税务师事务所的设立，应当具备一定数量的税务师。（）

参考答案：√

4.税务师事务所对纳税人进行税务代理，应当依法保密，不得泄露纳税人的商业秘密。（）

参考答案：√

5.税务师事务所对纳税人进行税务代理，应当遵守税务师职业道德规范。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所接受委托进行税务代理时，应当履行的基本程序。

答案：税务师事务所接受委托进行税务代理时，应当履行以下基本程序：

（1）与委托人签订税务代理协议；

（2）对委托人的税务事项进行初步了解，明确代理事项；

（3）根据代理事项，制定具体的代理方案；

（4）实施代理方案，包括纳税申报、税收筹划、税务咨询等；

（5）向委托人提供代理结果，并对代理结果进行评估；

（6）对代理过程中发现的问题，及时与委托人沟通，提出解决方案；

（7）代理工作完成后，整理归档相关资料；

（8）向委托人提交代理报告，总结代理工作情况。

2.题目：简述税务师在办理纳税申报代理业务时，应当注意哪些事项。

答案：税务师在办理纳税申报代理业务时，应当注意以下事项：

（1）熟悉相关税法规定，确保纳税申报的准确性；

（2）了解委托人的经营情况，准确掌握纳税申报所需的资料；

（3）严格按照税务机关的要求进行纳税申报，确保申报资料的完整性和真实性；

（4）及时向委托人通报申报情况，对申报过程中发现的问题及时沟通；

（5）对申报过程中出现的错误进行纠正，确保申报结果正确；

（6）保护委托人的商业秘密和隐私，不得泄露相关信息；

（7）遵守职业道德，维护税务师的职业形象。

3.题目：简述税务师在提供税收筹划服务时，应当遵循的原则。

答案：税务师在提供税收筹划服务时，应当遵循以下原则：

（1）合法性原则：税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行；

（2）合规性原则：税收筹划应当符合税收政策导向，不得违反税收法律法规；

（3）合理性原则：税收筹划方案应当合理、可行，有利于委托人实现税收负担的最优化；

（4）保密性原则：对委托人的商业秘密和隐私予以保密；

（5）独立性原则：税务师在提供税收筹划服务时，应当保持独立性，不受外界干扰；

（6）诚信原则：税务师在提供税收筹划服务时，应当诚实守信，不得误导委托人。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.风险控制：税务师能够识别和评估纳税人在税收筹划过程中可能面临的风险，帮助纳税人规避法律风险和税务风险。

3.资源整合：税务师能够整合各类税收优惠政策，结合纳税人的实际情况，制定出符合税收法规的筹划方案。

4.节税效果：通过合理的税收筹划，税务师能够帮助纳税人降低税负，提高经济效益。

5.优化财务结构：税务师在税收筹划过程中，能够协助纳税人优化财务结构，提高资金使用效率。

6.提升企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高盈利能力，从而提升企业在市场中的竞争力。

税收筹划的重要性体现在：

1.符合国家税收政策：税收筹划有助于纳税人更好地理解和运用国家税收政策，促进经济发展。

2.保障企业合法权益：税收筹划有助于企业依法纳税，维护自身合法权益。

3.提高企业经济效益：通过税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，实现可持续发展。

4.促进税收公平：税收筹划有助于实现税收公平，减少税收流失，提高税收征管效率。

5.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高盈利能力，增强市场竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税务师事务所的业务范围主要包括税务代理、税务咨询、税收筹划等，不包括企业内部审计。

2.B

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过6个月。

3.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，不包括销售不动产。

4.A

解析思路：税务师事务所接受委托进行税务代理，应当与纳税人签订委托协议，明确双方的权利和义务。

5.D

解析思路：税务师事务所接受委托代扣代缴税款时，不得收取佣金、手续费，这是税务师职业道德的要求。

6.B

解析思路：税务师事务所对纳税人的财务会计报表进行审计，其审计报告应当由税务师事务所出具，而不是由税务师个人签名。

7.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税人税务代理，这是税务师事务所的核心业务之一。

8.A

解析思路：税务师事务所对纳税人进行税务代理，应当遵守法律、法规和规章，确保代理行为的合法性。

9.ABC

解析思路：税务师事务所的设立，应当具备固定的办公场所、健全的组织机构和管理制度，以及一定数量的税务师。

10.ABC

解析思路：税务师事务所对纳税人进行税务代理，应当依法保密，不得泄露纳税人的商业秘密、个人信息和财务会计信息。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，转让无形资产属于营业税的征税范围。

2.ABC

解析思路：税务师事务所的设立，应当具备固定的办公场所、健全的组织机构和管理制度，以及一定数量的税务师。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所对纳税人进行税务代理，应当遵守法律、法规和规章，遵守税务师职业道德规范，遵守税务师事务所的内部管理制度，并保护纳税人的商业秘密和隐私。

4.ADE

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税人税务代理、税收筹划和税务咨询，不包括纳税人内部审计和内部会计核算。

5.BCD

解析思路：纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过6个月，选项A的3个月不符合规定。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所对纳税人的财务会计报表进行审计，其审计报告应当由税务师事务所出具，而不是由税务师个人