2024年税务师短期备考方法试题及答案

2024年税务师短期备考方法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.学校提供的教育服务

D.企业销售自用原材料

3.企业在计算增值税时，下列哪项不计入销售额？

A.税法规定的增值税应税销售额

B.货物销售时收取的包装物押金

C.销售货物时支付的运输费用

D.销售货物时支付的仓储费用

4.下列哪项属于增值税的应税行为？

A.销售免税货物

B.出口货物退（免）税

C.销售免税农产品

D.销售自用原材料

5.下列哪种情况不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物销售

6.下列哪种情况不属于增值税的纳税义务人？

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.非营利性组织

7.下列哪种情况不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工修理修配劳务，取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供加工修理修配劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，未开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供加工修理修配劳务，取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天

8.下列哪种情况不属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.纳税人所在地

C.机构所在地

D.采购地

9.下列哪种情况不属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪种情况不属于增值税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.税务机关代为申报

D.纳税人通过电子方式申报

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物销售

2.增值税的免税项目包括哪些？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.学校提供的教育服务

D.企业销售自用原材料

3.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.非营利性组织

4.增值税的纳税义务发生时间包括哪些？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工修理修配劳务，取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供加工修理修配劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，未开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供加工修理修配劳务，取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天

5.增值税的纳税地点包括哪些？

A.销售地

B.纳税人所在地

C.机构所在地

D.采购地

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物。（）

2.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、学校提供的教育服务和出口货物。（）

3.增值税的纳税义务人包括企业、行政单位、个人和非营利性组织。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工修理修配劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

5.增值税的纳税地点为销售地、纳税人所在地、机构所在地和采购地。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：

增值税专用发票的开具和使用要求如下：

（1）开具增值税专用发票必须符合国家税务部门的规定，确保发票的真实性、合法性和完整性。

（2）开具增值税专用发票应当使用国家税务总局规定的专用发票打印机或者计算机系统。

（3）开具增值税专用发票时，应填写纳税人名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单位、单价、金额、税率、税额、价税合计等基本信息。

（4）增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具，不得擅自涂改、伪造、变造发票。

（5）开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让、开票有误等情形，应当按规定开具红字增值税专用发票。

（6）增值税专用发票的保管期限不得少于五年。

2.题目：阐述增值税纳税申报的流程和注意事项。

答案：

增值税纳税申报的流程和注意事项如下：

（1）纳税人应按照规定的期限向税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料。

（2）纳税人在进行增值税纳税申报时，应当准确填写纳税申报表，确保申报内容的真实性和完整性。

（3）纳税人在申报过程中，如发现申报信息有误，应及时更正并重新申报。

（4）纳税人应妥善保管增值税纳税申报表及相关资料，以备税务机关核查。

（5）纳税人在申报过程中，如遇特殊情况无法按时申报，应及时向税务机关说明情况，并申请延期申报。

（6）纳税人应密切关注税务机关发布的纳税申报相关规定，确保申报合规。

3.题目：解释增值税出口退（免）税的基本政策和程序。

答案：

增值税出口退（免）税的基本政策和程序如下：

（1）出口退（免）税是指国家对出口企业因出口货物或劳务而发生的增值税予以退还或免税的政策。

（2）出口退（免）税的适用对象为依法办理税务登记并取得出口经营资格的企业。

（3）出口退（免）税的申报程序包括：出口企业向税务机关提交出口货物或劳务的报关单、合同、发票等相关单证，申请退（免）税；税务机关审核相关单证后，办理退（免）税手续。

（4）出口退（免）税的计算方法根据出口货物或劳务的类别和退税率来确定。

（5）出口退（免）税的退税率由国家税务机关根据国家税收政策调整。

（6）出口退（免）税的退税资金由税务机关按月或季度支付给出口企业。

五、论述题

题目：论述税务师在为企业提供涉税服务时的职业操守和法律责任。

答案：

税务师作为专业从事税务咨询和代理服务的人员，其职业操守和法律责任对于维护国家税收秩序、保护纳税人合法权益具有重要意义。以下是税务师在为企业提供涉税服务时应当遵循的职业操守和承担的法律责任：

1.职业操守：

（1）税务师应当具备良好的职业道德，诚实守信，遵循国家法律法规和行业规范。

（2）税务师在提供服务过程中，应保持独立、客观、公正的立场，不受任何不当利益的影响。

（3）税务师应保守客户的商业秘密和税务信息，不得泄露给无关的第三方。

（4）税务师在提供服务时，应严格遵守税务师的职业道德准则，不得利用职务之便谋取私利。

（5）税务师应不断学习税收法规和专业知识，提高自身的业务水平和专业素养。

2.法律责任：

（1）税务师在提供服务过程中，如因过失导致客户遭受损失的，应当承担相应的赔偿责任。

（2）税务师在代理企业申报税收时，如出现虚假申报、隐瞒真实情况等违法行为，应当承担相应的法律责任。

（3）税务师在为企业提供税务咨询时，如提供错误意见或建议导致客户遭受损失的，应当承担相应的法律责任。

（4）税务师在执业过程中，如违反国家法律法规和行业规范，将面临行政处罚，严重者可能被吊销执业资格证书。

（5）税务师如涉及犯罪行为，如逃税、骗税等，将依法追究刑事责任。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物不属于征税范围。

2.D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、学校提供的教育服务和出口货物，企业销售自用原材料属于应税项目。

3.B

解析思路：增值税的销售额包括应税销售额和价外费用，包装物押金属于价外费用，不计入销售额。

4.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，免税货物销售不属于应税行为。

5.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物属于应税行为。

6.C

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、行政单位、个人和非营利性组织，个人不属于纳税义务人。

7.C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工修理修配劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，未开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

8.D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、纳税人所在地、机构所在地和采购地，采购地不属于纳税地点。

9.C

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年，每半年不属于纳税期限。

10.C

解析思路：增值税的纳税申报包括纳税人自行申报、纳税人委托代理人申报、税务机关代为申报和纳税人通过电子方式申报，税务机关代为申报不属于纳税申报。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物和免税货物销售不属于征收范围。

2.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、学校提供的教育服务和出口货物，企业销售自用原材料不属于免税项目。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、行政单位、个人和非营利性组织，所有选项均属于纳税义务人。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工修理修配劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，所有选项均属于纳税义务发生时间。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、纳税人所在地、机构所在地和采购地，所有选项均属于纳税地点。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，出口货物不属于征税范围。

2.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营