2024年税务师模拟测验试题及答案

2024年税务师模拟测验试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料用于生产应税货物，该原材料所含增值税进项税额可以抵扣的是？

A.销售原材料所含增值税

B.生产应税货物所含增值税

C.购进原材料所含增值税

D.销售应税货物所含增值税

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.资产损失

4.纳税人销售自用房产，下列哪种情况下免征增值税？

A.个人出售自有住房满5年

B.个人出售自有住房满2年

C.企业出售自用房产

D.个人出租自有住房

5.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

6.企业发生的下列哪项支出不得在计算企业所得税时扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.职工教育经费

7.下列哪项不属于增值税纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物或者提供应税劳务的次月

D.销售货物或者提供应税劳务的当月

8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去免征、减征和抵免税额

C.应纳税所得额减去成本、费用、税金

D.应纳税所得额减去成本、费用、税金和捐赠

9.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过300万元

10.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过1000万元

D.年应税销售额不超过300万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业下列哪些收入属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出口货物退（免）税

2.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.职工教育经费

3.下列哪些情况可以免征增值税？

A.个人出售自有住房满5年

B.个人出售自有住房满2年

C.企业出售自用房产

D.个人出租自有住房

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

5.企业下列哪些支出不得在计算企业所得税时扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.职工教育经费

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于证明其销售货物或者提供应税劳务的发票。（）

2.企业购进原材料用于生产应税货物，该原材料所含增值税进项税额可以抵扣。（）

3.纳税人销售自用房产，无论是否满5年，都应缴纳增值税。（）

4.企业发生的资产损失可以在计算企业所得税时扣除。（）

5.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：

增值税专用发票的开具和使用要求包括：

（1）增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

（2）销售方开具增值税专用发票时，应当与购买方核对相关信息，确保准确无误。

（3）增值税专用发票应当按照规定的时限和方式进行保管，不得擅自销毁。

（4）增值税专用发票应当作为会计凭证，用于记录和反映企业的销售、采购和支付等经济业务。

（5）增值税专用发票的开具和使用应当符合国家有关法律法规的规定，确保发票的真实性、合法性。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）企业根据国家税收法律法规和会计制度，计算应纳税所得额。

（2）企业根据计算结果，填写企业所得税纳税申报表，并附上相关证明材料。

（3）企业将纳税申报表和相关证明材料报送税务机关。

（4）税务机关对企业的纳税申报进行审核，确认无误后，出具纳税凭证。

（5）企业按照税务机关的要求，足额缴纳企业所得税。

（6）企业保存纳税申报表和相关证明材料，以备税务机关检查。

3.简述增值税纳税义务发生时间的确定方法。

答案：

增值税纳税义务发生时间的确定方法如下：

（1）销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

（2）先开具发票的，为开具发票的当天。

（3）采取预收款方式销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物或者提供应税劳务的当天。

（4）委托代销的，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

（5）提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

（6）纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

（7）发生视同提供应税劳务行为，为提供应税劳务的当天。

（8）发生视同转让无形资产或者销售不动产行为，为资产所有权转移的当天。

五、论述题

题目：论述增值税转型改革对我国经济的影响。

答案：

增值税转型改革，即从原来的生产型增值税向消费型增值税转变，是我国税收制度的一项重要改革。以下是对增值税转型改革对我国经济影响的论述：

1.提高企业投资积极性，促进产业结构调整。

增值税转型改革降低了企业购置设备、原材料的税负，减少了企业的增值税抵扣环节，降低了企业的税收负担。这有利于提高企业投资积极性，促进企业增加对先进设备的投资，从而推动产业结构调整和升级。

2.增强企业竞争力，提升国际地位。

增值税转型改革使企业在国际市场上的竞争能力得到提升。由于我国增值税税率低于许多发达国家，改革后企业负担的税负相对较低，有利于企业在国际市场上以更具竞争力的价格参与竞争，提升我国企业的国际地位。

3.扩大内需，拉动经济增长。

增值税转型改革降低了企业的税收负担，提高了企业的盈利能力，有利于企业扩大生产和投资，从而带动消费需求的增长。这将有助于扩大内需，促进我国经济增长。

4.促进企业技术进步和创新能力。

增值税转型改革鼓励企业增加研发投入，提高自主创新能力。企业可以通过购置先进设备、研发新技术等途径降低税负，从而在提高产品质量、降低生产成本、提升企业竞争力方面取得更大成效。

5.优化税收结构，提高税收政策效果。

增值税转型改革有利于优化我国税收结构，降低税收对投资的抑制效应。通过改革，税收政策在促进经济增长、优化资源配置、调整产业结构等方面的作用得到加强。

6.加大税收征管力度，提高税收征管水平。

增值税转型改革要求税务机关加强对增值税专用发票的管理，规范发票开具和使用。这有助于提高税收征管水平，降低税收流失风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物通常享受免税或退税政策，不属于征税范围。

2.C

解析思路：增值税进项税额抵扣是指企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税，用于计算销项税额的扣除。销售原材料所含增值税属于销项税额，不能抵扣。

3.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。财产转让收入、利息收入和股息收入均属于企业收入，只有资产损失不属于应纳税所得额。

4.A

解析思路：根据我国现行税法，个人出售自有住房满5年且是家庭唯一住房的，免征增值税。

5.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于证明其销售货物或者提供应税劳务的发票。增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票均不属于专用发票。

6.C

解析思路：企业所得税的税前扣除包括成本、费用、税金和损失等。税收滞纳金是企业因未按时缴纳税款而产生的罚款，不属于税前扣除范围。

7.C

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务的当天、取得索取销售款项凭据的当天等。销售货物或者提供应税劳务的次月不属于纳税义务发生时间。

8.D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去成本、费用、税金和捐赠后的余额。

9.B

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。

10.D

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物等，出口货物退（免）税是针对出口货物的税收优惠政策。

2.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除包括成本、费用、税金和损失等。职工工资、职工福利费和职工教育经费均属于税前扣除范围。

3.AD

解析思路：个人出售自有住房满5年且是家庭唯一住房的，免征增值税。个人出租自有住房应缴纳增值税。

4.BC

解析思路：增值税专用发票包括增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。增值税普通发票不属于专用发票。

5.CD

解析思路：企业所得税的税前扣除包括成本、费用、税金和损失等。税收滞纳金和职工教育经费均不属于税前扣除范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增