2024年税务师风云考题及答案

2024年税务师风云考题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以享受增值税抵扣政策，小规模纳税人不可以

B.增值税一般纳税人的增值税税率比小规模纳税人高

C.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不可以

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人的会计核算方法相同

参考答案：A

2.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.企业所得税的减免税优惠适用于所有企业

B.企业所得税的减免税优惠只适用于高新技术企业

C.企业所得税的减免税优惠只适用于西部地区企业

D.企业所得税的减免税优惠只适用于符合国家产业政策的企业

参考答案：D

3.下列关于个人所得税的征收方式，说法正确的是：

A.个人所得税的征收方式只有代扣代缴和自行申报两种

B.个人所得税的征收方式只有代扣代缴和查账征收两种

C.个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和查账征收三种

D.个人所得税的征收方式只有查账征收和核定征收两种

参考答案：C

4.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：

A.土地增值税的计税依据是土地的增值额

B.土地增值税的计税依据是土地的转让价格

C.土地增值税的计税依据是土地的增值额和土地的转让价格之和

D.土地增值税的计税依据是土地的增值额减去土地的取得成本

参考答案：A

5.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的原值

B.房产税的计税依据是房产的净值

C.房产税的计税依据是房产的评估值

D.房产税的计税依据是房产的租赁收入

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税发票管理，说法正确的有：

A.增值税发票的开具应当符合规定格式和内容

B.增值税发票的开具应当使用防伪税控系统

C.增值税发票的保管应当符合规定期限

D.增值税发票的转让应当经过税务机关批准

参考答案：ABC

2.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的有：

A.企业研发费用可以加计扣除

B.企业固定资产折旧可以加速折旧

C.企业转让无形资产可以免征增值税

D.企业捐赠支出可以全额扣除

参考答案：AB

3.下列关于个人所得税的征收范围，说法正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

4.下列关于土地增值税的征收范围，说法正确的有：

A.土地转让

B.土地出租

C.土地开发

D.土地购置

参考答案：A

5.下列关于房产税的征收范围，说法正确的有：

A.城镇居民住宅

B.企业房产

C.国家机关房产

D.事业单位房产

参考答案：BCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

参考答案：×

2.企业所得税的减免税优惠适用于所有企业。（）

参考答案：×

3.个人所得税的征收方式只有代扣代缴和自行申报两种。（）

参考答案：×

4.土地增值税的计税依据是土地的增值额。（）

参考答案：√

5.房产税的计税依据是房产的评估值。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上的主要区别包括：

（1）增值税核算：一般纳税人需要按照增值税的计税方法进行核算，包括进项税额和销项税额的核算，并能够进行进项税额的抵扣。而小规模纳税人通常不进行进项税额的抵扣，按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）会计科目设置：一般纳税人的会计科目设置较为复杂，包括“应交税费—应交增值税”、“应交税费—未交增值税”等科目。小规模纳税人的会计科目设置相对简单，通常只设置“应交税费”科目。

（3）账务处理：一般纳税人的账务处理较为繁琐，需要按照增值税的核算规则进行。小规模纳税人的账务处理相对简单，按照简易计税方法进行。

（4）纳税申报：一般纳税人需要按照规定的期限进行纳税申报，并附送相关资料。小规模纳税人通常按照简易计税方法进行申报，申报程序相对简单。

2.题目：阐述企业所得税中关于研发费用加计扣除的政策要点。

答案：

企业所得税中关于研发费用加计扣除的政策要点包括：

（1）加计扣除的比例：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

（2）加计扣除的适用范围：适用于所有企业，包括高新技术企业、科技型中小企业等。

（3）加计扣除的计税基础：加计扣除的研发费用不计入企业的应纳税所得额，但需要在计算应纳税所得额时予以扣除。

（4）加计扣除的期限：研发费用加计扣除的期限为三年，自企业发生研发费用之日起计算。

（5）加计扣除的审核：企业享受研发费用加计扣除政策，需要向税务机关报送相关资料，税务机关进行审核。

3.题目：简述个人所得税中关于财产转让所得的计税方法。

答案：

个人所得税中关于财产转让所得的计税方法如下：

（1）财产转让所得的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用。

（2）财产转让收入是指财产转让所得的金额，包括转让所得的货币收入和实物收入。

（3）财产原值是指财产购买时的成本，包括购买价格、相关税费等。

（4）合理费用包括财产转让过程中发生的评估费、拍卖费、中介费等。

（5）财产转让所得适用20%的比例税率，并按照应纳税所得额计算应纳税额。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，增加利润，从而提高企业的经济效益。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业根据税收政策调整经营策略，优化资源配置，提高资金使用效率。

3.风险管理：税收筹划有助于企业规避税收风险，如避免因不了解税收政策而导致的罚款和滞纳金。

4.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在成本控制上具有优势，增强市场竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时掌握最新的税收优惠和税收风险。

2.建立税收筹划团队：企业可以组建专门的税收筹划团队，负责税收筹划的日常工作和专项研究。

3.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税收筹划工作的合规性和有效性。

4.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。

5.跨境税收筹划：对于跨国企业，应关注国际税收规则，通过合理的跨境安排，降低全球税负。

6.优化业务流程：企业应从业务流程入手，通过优化业务模式、调整交易结构等方式，实现税收筹划。

7.持续跟踪和评估：企业应定期对税收筹划的效果进行跟踪和评估，确保税收筹划策略的持续性和有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税一般纳税人可以享受进项税额的抵扣，而小规模纳税人则不能，这是两者最明显的区别。

2.D

解析思路：企业所得税的减免税优惠是针对符合国家产业政策的企业，而不是所有企业。

3.C

解析思路：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和查账征收，这是个人所得税法规定的三种主要征收方式。

4.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，即土地转让收入减去土地购置成本后的余额。

5.C

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估值，这是房产税法规定的计税依据。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税发票管理要求开具符合规定格式和内容，使用防伪税控系统，并按规定期限保管，转让需经税务机关批准。

2.AB

解析思路：企业所得税的减免税优惠适用于所有企业，但具体优惠措施可能因企业类型和行业不同而有所区别。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.A

解析思路：土地增值税的征收范围仅限于土地转让，不包括土地出租、土地开发和土地购置。

5.BCD

解析思路：房产税的征收范围包括企业房产、国家机关房产和事业单位房产，但不包括城镇居民住宅。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票不