2024年税务师复习全攻略试题及答案

2024年税务师复习全攻略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.普通纳税人和小规模纳税人

C.纳税人和非纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人及个体工商户

参考答案：A

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.生产经营有关的合理支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.利息支出

参考答案：B

3.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

参考答案：A

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-30%

D.5%-30%

参考答案：A

5.下列关于增值税专用发票的使用，错误的是：

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行一票一式三联

C.专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定

D.专用发票的联次和内容，由省级税务机关规定

参考答案：D

6.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去捐赠支出

C.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去捐赠支出和营业外支出

D.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去捐赠支出、营业外支出和投资收益

参考答案：A

7.下列关于增值税的计税方法，正确的是：

A.简易计税方法

B.普通计税方法

C.以上两种方法均可

D.以上两种方法均不可

参考答案：C

8.下列关于个人所得税的计税方法，正确的是：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.以上两种方法均可

D.以上两种方法均不可

参考答案：C

9.下列关于增值税的纳税期限，正确的是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

参考答案：B

10.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的是：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税的应税收入的有：

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财务费用收入

参考答案：ABC

3.下列属于个人所得税的应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

4.下列属于增值税专用发票的开具要求的有：

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.购方名称及纳税人识别号

D.销方名称及纳税人识别号

参考答案：ABCD

5.下列属于企业所得税的纳税义务人的有：

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以由小规模纳税人领购使用。（）

参考答案：×

2.企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

参考答案：√

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）

参考答案：×

4.增值税的纳税期限是固定的，不会因为企业规模、行业等因素而有所调整。（）

参考答案：×

5.企业所得税的纳税期限是固定的，不会因为企业规模、行业等因素而有所调整。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

答案：

增值税专用发票的开具要求包括：

（1）发票代码和号码：发票代码和号码是发票的唯一标识，由税务机关统一编制。

（2）开票日期：开票日期应与实际销售或提供服务的日期一致。

（3）购方名称及纳税人识别号：购方名称应与购方营业执照上的名称一致，纳税人识别号是指购方的税务登记号。

（4）销方名称及纳税人识别号：销方名称应与销方营业执照上的名称一致，纳税人识别号是指销方的税务登记号。

（5）商品或劳务名称：应准确填写商品或劳务的名称，不得使用模糊不清的表述。

（6）数量、单价和金额：数量、单价和金额应与实际销售或提供服务的数量、单价和金额一致。

（7）税率：根据商品或劳务的性质，正确填写适用的税率。

（8）税额：根据税率计算出的税额应准确无误。

（9）开票人、复核人签名：开票人和复核人应在发票上签名，以确保发票的真实性和合法性。

（10）其他：根据税务机关的要求，可能还需要填写其他相关信息。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）纳税人根据企业所得税法及相关规定，计算应纳税所得额。

（2）根据计算结果，填写企业所得税纳税申报表。

（3）将纳税申报表及相关附件报送税务机关。

（4）税务机关对申报材料进行审核，确认申报内容无误后，出具纳税申报确认书。

（5）纳税人根据税务机关的要求，缴纳税款。

（6）税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保纳税人依法纳税。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）建立个人所得税申报制度，要求纳税人按照规定进行申报。

（2）加强个人所得税的源泉扣缴管理，确保源泉扣缴的准确性和及时性。

（3）开展个人所得税专项检查，对偷税、逃税等违法行为进行查处。

（4）加强对个人所得税的宣传教育，提高纳税人的纳税意识和遵从度。

（5）利用信息技术手段，提高个人所得税征收管理的效率和准确性。

（6）建立健全个人所得税的投诉和举报制度，保障纳税人的合法权益。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其政策意义。

答案：

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起到了积极的推动作用。以下是增值税在国民经济中的作用及其政策意义的具体论述：

1.促进资源配置优化

增值税通过对商品和劳务的增值部分征税，避免了重复征税，使得资源能够更加合理地配置。由于增值税的征收方式，生产者在生产和销售过程中会努力提高效率，降低成本，从而促进资源的优化配置。

2.保障财政收入稳定

增值税的征收范围广泛，涉及国民经济各个领域，具有较强的收入弹性。在经济增长时，增值税收入相应增加，有助于保障国家财政收入的稳定。

3.促进产业升级和结构调整

增值税的征收有利于鼓励企业技术创新和产业升级，因为高附加值的产品在增值税中承担的税负相对较低。这有助于推动我国经济从传统产业向高新技术产业转型升级。

4.减轻企业税负

增值税实行“道道征收、道道抵扣”的原则，企业在购进原材料、设备等环节支付的增值税可以抵扣销售环节应纳税额，从而减轻企业税负。

5.提高税收公平性

增值税的征收对象是商品和劳务的增值部分，与纳税人的收入水平和财产状况无关，体现了税收的公平性。同时，增值税的征收有助于抑制通货膨胀，保护消费者利益。

6.政策意义

（1）促进经济发展：通过实施增值税，可以降低企业成本，提高经济效益，从而促进国民经济的持续健康发展。

（2）调整产业结构：增值税的税收政策有助于引导资源向高附加值产业流动，推动产业结构调整。

（3）完善税收体系：增值税作为我国税收体系中的重要税种，有助于完善税收体系，提高税收征管水平。

（4）提高国际竞争力：通过实施增值税，可以降低我国企业的税负，提高国际竞争力。

（5）加强税收法治：增值税的征收和管理需要严格依法进行，有助于加强税收法治建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，这是增值税纳税人的基本分类。

2.B

解析思路：税收滞纳金是因纳税人逾期缴纳税款而产生的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.A

解析思路：我国企业所得税的基本税率为25%，这是企业所得税的基本规定。

4.A

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，分为3%-45%的七级超额累进税率。

5.D

解析思路：增值税专用发票的使用规定由国家税务总局统一规定，不是由省级税务机关规定。

6.A

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，这是企业所得税的基本计税原则。

7.C

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法和普通计税方法，两者均可根据具体情况选择适用。

8.C

解析思路：个人所得税的计税方法包括比例税率和超额累进税率，两者均可根据不同所得类型选择适用。

9.B

解析思路：增值税的纳税期限为按季申报纳税，这是增值税的基本纳税期限。

10.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为按季申报纳税，这是企业所得税的基本纳税期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的征税范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和财务费用收入，这些都是企业所得税的征税收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，这些都是个人所得税的征税所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括发票代码和号码、开票日期、购方名称及纳税人识别号、销方名称及纳税人识别号等，这些都是专用发票的基本要素。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，这些都是企业所得税的纳税主体。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票的使用仅限于增值税一般