深入分析 2024年税务师试题及答案

深入分析2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民营企业

D.外国企业

3.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.成本费用

C.利润总额

D.纳税所得

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.销售古董字画

D.出口货物退（免）税

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产继承所得

6.下列哪项不属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

7.企业所得税的税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售不动产

9.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产继承所得

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售无形资产

11.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.成本费用

C.利润总额

D.纳税所得

12.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.销售古董字画

D.出口货物退（免）税

13.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产继承所得

14.下列哪项不属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

15.企业所得税的税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

16.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售不动产

17.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产继承所得

18.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售无形资产

19.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.成本费用

C.利润总额

D.纳税所得

20.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.销售古董字画

D.出口货物退（免）税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售不动产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民营企业

D.外国企业

3.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.成本费用

C.利润总额

D.纳税所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.销售古董字画

D.出口货物退（免）税

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产继承所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、民营企业和外国企业。（）

3.企业所得税的计税依据是收入总额、成本费用、利润总额和纳税所得。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入、销售古董字画和出口货物退（免）税。（）

5.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和遗产继承所得。（）

6.增值税的征税税率包括6%、9%、13%和36%。（）

7.企业所得税的税率是15%、25%、30%和35%。（）

8.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物退（免）税和销售不动产。（）

9.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和遗产继承所得。（）

10.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物退（免）税和销售无形资产。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：

增值税的税率分为三档，分别为6%、9%和13%。其中，6%的税率适用于销售农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品等商品和服务；9%的税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等商品和服务；13%的税率适用于除上述两档以外的其他商品和服务。此外，还有零税率，适用于出口货物退（免）税。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人的分类及其认定标准。

答案：

企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内设立的企业或者依法在中国境内注册、实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内没有设立机构、场所或者虽然设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的企业。居民企业按照其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业则仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的免税项目及其适用条件。

答案：

个人所得税的免税项目包括以下几种：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费、退役金；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（8）按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）经国务院财政部门批准免税的所得。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。税收筹划是指通过对企业经济活动的合理规划，使企业在合法合规的前提下，最大限度地降低税负，提高经济效益。以下是税务师在税收筹划中的作用及其重要性：

1.专业知识与技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.风险控制：税务师能够识别企业在经营活动中可能存在的税收风险，通过合理的筹划，帮助企业规避税收风险，确保企业合规经营。

3.节约成本：通过税收筹划，企业可以合法合规地降低税负，从而节约成本，提高企业的盈利能力。

4.提高竞争力：税收筹划有助于企业在市场竞争中保持优势地位，通过降低税负，增强企业的市场竞争力。

5.促进企业发展：合理的税收筹划有助于企业优化资源配置，提高经营效率，促进企业的可持续发展。

6.增强企业合规意识：税务师在税收筹划过程中，能够帮助企业树立合规意识，提高企业整体的法律素养。

7.提高税收征管效率：税务师通过专业化的税收筹划，有助于税务机关更好地了解企业税收情况，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，而销售古董字画不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、民营企业和外国企业，而合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是利润总额，包括企业的收入减去成本、费用、税金等。

4.C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和出口货物退（免）税，而销售古董字画不属于增值税的免税项目。

5.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和遗产继承所得，而遗产继承所得不属于个人所得税的征税范围。

6.D

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9%、13%，而36%不属于增值税的征税税率。

7.B

解析思路：企业所得税的税率是25%，这是目前中国企业所得税的基本税率。

8.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物退（免）税和销售不动产，而销售无形资产不属于增值税的征收范围。

9.D

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和遗产继承所得，而遗产继承所得不属于个人所得税的免税项目。

10.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物退（免）税和销售不动产，而销售无形资产不属于增值税的征收范围。

11.C

解析思路：企业所得税的计税依据是利润总额，包括企业的收入减去成本、费用、税金等。

12.C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和出口货物退（免）税，而销售古董字画不属于增值税的免税项目。

13.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和遗产继承所得，而遗产继承所得不属于个人所得税的征税范围。

14.D

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9%、13%，而36%不属于增值税的征税税率。

15.B

解析思路：企业所得税的税率是25%，这是目前中国企业所得税的基本税率。

16.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物退（免）税和销售不动产，而销售无形资产不属于增值税的征收范围。

17.D

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和遗产继承所得，而遗产继承所得不属于个人所得税的免税项目。

18.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物退（免）税和销售不动产，而销售无形资产不属于增值税的征收范围。

19.C

解析思路：企业所得税的计税依据是利润总额，包括企业的收入减去成本、费用、税金等。

20.A

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和出口货物退（免）税，而销售古董字画不属于增值税的免税项目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物退（免）税和销售不动产，这些都是增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、民营企业和外国企业，这些都是企业所得税的纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本费用、利润总额和纳税所得，这些都是企业所得税的计税依据。

4.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和出口货物退（免）税，而销售古董字画不属于增值税的免税项目。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和遗产继承所得，这些都是个人所得税的征税范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但销售古董字画不属于增值税的征税范围。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、民营企业和外国企业，而合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据是利润总额，不包括收入总额、成本费用和纳税所得。

4.×

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和出口货物退（免）税，而销售古董字画不属于增值税的免税项目。

5.×

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和遗产继承所得，而遗产继承所得不属于个人所得税的征税范围。

6.×

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9