重点突破 2024税务师试题及答案

重点突破2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人的规定，错误的是：

A.从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.从事货物批发或零售的纳税人

C.从事交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、金融服务的纳税人

D.小规模纳税人

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.出售无形资产

3.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.法人企业的税率为25%

B.个人独资企业的税率为20%

C.合伙企业的税率为30%

D.小型微利企业的税率为15%

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的五级超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的五级超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的五级超额累进税率

5.下列关于印花税的规定，错误的是：

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的征税对象为经济合同

C.印花税的征税对象为各类凭证

D.印花税的征税对象为各类账簿

6.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税的税率为1%

B.契税的征税对象为土地、房屋权属转移

C.契税的征税对象为土地使用权转让

D.契税的征税对象为房屋买卖

7.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的征税对象为土地、房屋权属转移

C.土地增值税的征税对象为土地使用权转让

D.土地增值税的征税对象为房屋买卖

8.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的税率为1%

B.房产税的征税对象为房产

C.房产税的征税对象为土地使用权

D.房产税的征税对象为房屋买卖

9.下列关于车辆购置税的规定，正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的征税对象为车辆购置

C.车辆购置税的征税对象为车辆销售

D.车辆购置税的征税对象为车辆租赁

10.下列关于城市维护建设税的规定，正确的是：

A.城市维护建设税的税率为5%

B.城市维护建设税的征税对象为城市维护建设

C.城市维护建设税的征税对象为城市基础设施

D.城市维护建设税的征税对象为城市公共服务

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发或零售的企业

C.从事交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业

D.从事金融服务的企业

2.下列属于企业所得税的纳税人的有：

A.法人企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.小型微利企业

3.下列属于个人所得税的纳税人的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于印花税的征税对象的有：

A.经济合同

B.各类凭证

C.各类账簿

D.各类报表

5.下列属于契税的征税对象的有：

A.土地、房屋权属转移

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋租赁

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的税率分为五级超额累进税率。（）

4.印花税的税率为0.05%。（）

5.契税的税率为1%。（）

6.土地增值税的税率为30%。（）

7.房产税的税率为1%。（）

8.车辆购置税的税率为10%。（）

9.城市维护建设税的税率为5%。（）

10.税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务人和扣缴义务人的概念及其区别。

答案：增值税的纳税义务人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产或者进口货物的单位和个人。扣缴义务人是指在我国境内代扣代缴增值税的单位和个人。纳税义务人和扣缴义务人的区别在于，纳税义务人是直接承担增值税纳税义务的主体，而扣缴义务人则是受纳税义务人委托或者根据法律规定，代为扣缴增值税的中间环节。

2.题目：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内，从事生产经营活动所取得的收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-免税、减税收入-税前扣除项目。

3.题目：个人所得税中，哪些项目属于专项附加扣除？

答案：个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。这些扣除项目可以在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除。

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税务筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.优化税收负担：通过合理的税务筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，提高资金使用效率。

2.保障资金安全：税务筹划有助于企业合理规避税务风险，确保资金安全，避免因税务问题导致的经济损失。

3.提高财务管理水平：税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，有助于提升企业的财务管理水平。

4.增强企业竞争力：合理的税务筹划可以使企业在同等条件下，降低成本，提高竞争力。

实施税务筹划的策略包括：

1.加强税务知识学习：企业财务人员应不断学习税收法律法规，提高自身税务水平。

2.建立健全税务筹划制度：企业应建立健全税务筹划制度，明确税务筹划的范围、方法和流程。

3.合理选择纳税方式：企业应根据自身实际情况，选择合适的纳税方式，如一般纳税人和小规模纳税人。

4.加强税务风险管理：企业应关注税务政策变化，及时调整税务筹划策略，降低税务风险。

5.跨境税务筹划：对于跨国企业，应关注国际税收协定和税收优惠政策，实现跨国税务筹划。

6.与税务机关沟通：企业应主动与税务机关沟通，了解税收政策，争取政策支持。

7.引入专业税务顾问：企业可以聘请专业税务顾问，为企业提供税务筹划咨询服务。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人包括从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及从事货物批发或零售的纳税人，还包括从事交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、金融服务的纳税人。小规模纳税人不属于增值税一般纳税人。

2.B

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租不动产、出售无形资产等。提供加工、修理修配劳务不属于增值税应税行为。

3.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，适用于各类法人企业。个人独资企业和合伙企业的税率与法人企业不同，小型微利企业的税率也低于25%。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的税率分别为五级超额累进税率。

5.D

解析思路：印花税的征税对象为各类凭证，包括经济合同、各类账簿等。印花税的税率为0.05%，不针对具体的经济活动。

6.B

解析思路：契税的征税对象为土地、房屋权属转移，包括土地使用权转让和房屋买卖。契税的税率为1%，是针对土地和房屋权属转移的税收。

7.B

解析思路：土地增值税的征税对象为土地、房屋权属转移，包括土地使用权转让和房屋买卖。土地增值税的税率为30%，是针对土地和房屋权属转移的税收。

8.B

解析思路：房产税的征税对象为房产，包括各类建筑物和构筑物。房产税的税率为1%，是针对房产的持有和租赁的税收。

9.B

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆购置，即购买车辆的行为。车辆购置税的税率为10%，是针对车辆购置的税收。

10.A

解析思路：城市维护建设税的税率为5%，是针对城市维护建设资金的筹集。该税种的征税对象为城市维护建设，而非城市基础设施或公共服务。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的范围包括从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的纳税人，从事货物批发或零售的纳税人，以及从事交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、金融服务的纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括法人企业、个人独资企业、合伙企业和小型微利企业。这些企业类型在税收政策上有所区别。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这些所得类型在个人所得税的计算中有所区别。

4.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括经济合同、各类凭证、各类账簿等。这些对象在印花税的征收范围内。

5.ABCD

解析思路：契税的征税对象包括土地、房屋权属转移，包括土地使用权转让和房屋买卖。这些转移行为都应缴纳契税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，这是增值税制度中的一个重要特点。

2.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，适用于各类法人企业。

3.×

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，而非五级。

4.√

解析思路：印花税的税率为0.05%，这是印花税的固定税率。

5.√

解析思路：契税的税率为1