参考资料 税务师2024年考试试题及答案

参考资料税务师2024年考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式收取销售额的，其增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的纳税期限是按月申报

4.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.押金联

C.记账联

D.付款联

5.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列关于营业税的说法，正确的是？

A.营业税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.营业税的计税依据是企业的应纳税营业额

C.营业税的税率是固定的

D.营业税的纳税期限是按月申报

7.下列哪项不属于增值税发票的开具要求？

A.发票内容应当真实

B.发票内容应当完整

C.发票内容应当规范

D.发票内容可以随意填写

8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票是增值税纳税人开具的专用发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人购买方开具的专用发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人销售方开具的专用发票

D.增值税专用发票是增值税纳税人代开发票

9.下列关于企业所得税的源泉扣缴的说法，正确的是？

A.源泉扣缴是指企业在支付所得时，由支付方代扣代缴税款

B.源泉扣缴是指企业在支付所得时，由收款方代扣代缴税款

C.源泉扣缴是指企业在支付所得时，由纳税人自行缴纳税款

D.源泉扣缴是指企业在支付所得时，由税务机关代扣代缴税款

10.下列关于增值税的说法，正确的是？

A.增值税是以货物和劳务为征税对象的一种税

B.增值税是以货物和劳务增值额为征税对象的一种税

C.增值税是以货物和劳务销售额为征税对象的一种税

D.增值税是以货物和劳务应纳税所得额为征税对象的一种税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税专用发票的联次包括哪些？

A.发票联

B.押金联

C.记账联

D.付款联

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.事业单位

3.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.税收优惠

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分行业、不分地区。（）

3.增值税专用发票的联次可以随意设置。（）

4.营业税的纳税期限是按季度申报。（）

5.企业所得税的源泉扣缴是指企业在支付所得时，由支付方代扣代缴税款。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税专用发票的使用范围和注意事项。

答案：

增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物时使用的专用发票。以下为增值税专用发票的使用范围和注意事项：

使用范围：

1.销售货物：销售方在销售货物时，应开具增值税专用发票，以证明销售方已经向购买方开具了发票。

2.提供加工修理修配劳务：提供方在提供加工修理修配劳务时，应开具增值税专用发票，以证明提供方已经向接受方开具了发票。

3.进口货物：进口方在进口货物时，应开具增值税专用发票，以证明进口方已经向海关支付了增值税。

注意事项：

1.发票内容应当真实：开具的发票内容必须与实际情况相符，不得有虚假记载。

2.发票内容应当完整：发票内容应包括销售方名称、地址、税号，购买方名称、地址、税号，货物或劳务名称、规格、数量、单价、金额、税率、税额等。

3.发票内容应当规范：发票的格式、字体、字号、颜色等应符合国家规定的要求。

4.保存期限：增值税专用发票的保存期限一般为五年。

5.失效处理：如增值税专用发票遗失或损坏，应及时向税务机关报告，并按规定进行补办或更换。

6.避免重复开具：同一笔交易不得重复开具增值税专用发票。

7.严格审核：在购买方取得增值税专用发票后，应严格审核发票的真实性、合法性、完整性，确保自身权益。

8.不得开具虚开发票：任何单位和个人不得开具虚假增值税专用发票。

五、论述题

题目：论述企业所得税在税收政策中的重要作用及对企业发展的影响。

答案：

企业所得税作为我国税收政策的重要组成部分，对于维护国家财政收入、促进社会公平以及推动企业发展具有重要意义。以下将从几个方面论述企业所得税在税收政策中的作用及对企业发展的影响：

1.维护国家财政收入

企业所得税是国家重要的税种之一，对于筹集国家财政收入具有重要作用。通过对企业所得进行征税，国家可以有效地调节收入分配，实现社会资源的合理配置，为政府提供稳定的财政支持。

2.促进社会公平

企业所得税的征收有利于缩小贫富差距，实现社会公平。通过调整税率、税收优惠政策等措施，可以引导企业承担社会责任，加大对弱势群体的扶持力度，促进社会和谐稳定。

3.激励企业创新和发展

企业所得税的税收优惠政策能够激励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。通过对高新技术企业、研发费用等给予税收优惠，鼓励企业增强核心竞争力，提高市场竞争力。

4.促进产业结构调整

企业所得税在税收政策中扮演着引导产业结构调整的角色。通过对不同行业、不同地区的企业实施差异化的税收政策，可以引导资源向优势产业和区域流动，优化产业结构。

5.增强企业纳税意识

企业所得税的征收有助于提高企业纳税意识。通过对企业所得进行征税，企业会更加重视自身的合规经营，自觉履行纳税义务，减少逃税、漏税现象。

对企业发展的影响：

1.企业成本降低：通过税收优惠政策，企业可以降低税负，增加利润，从而降低成本，提高企业竞争力。

2.投资增加：企业所得税的征收有利于吸引国内外投资，促进企业扩大生产规模，增加就业机会。

3.创新能力提升：税收优惠政策可以激发企业加大研发投入，提升创新能力，推动企业转型升级。

4.企业社会责任履行：企业所得税的征收促使企业承担社会责任，关注员工福利，提高企业形象。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产不属于增值税的征收范围。

2.B

解析思路：根据增值税纳税义务发生时间的规定，采取分期收款方式收取销售额的，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。提供加工修理修配劳务属于此类情况。

3.B

解析思路：企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业，计税依据是企业的应纳税所得额，税率是固定的，纳税期限是按月申报。

4.B

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、记账联和付款联。押金联不属于增值税专用发票的联次。

5.A

解析思路：根据增值税纳税义务发生时间的规定，销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。销售货物属于此类情况。

6.B

解析思路：营业税的纳税人是所有在中国境内注册的企业，计税依据是企业的应纳税营业额，税率是固定的，纳税期限是按月申报。

7.D

解析思路：增值税发票的开具要求包括发票内容应当真实、完整、规范，不得随意填写。

8.A

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人开具的专用发票，用于证明销售方已经向购买方开具了发票。

9.A

解析思路：源泉扣缴是指企业在支付所得时，由支付方代扣代缴税款，确保税款及时足额缴纳。

10.B

解析思路：增值税是以货物和劳务增值额为征税对象的一种税，即对企业销售货物或提供劳务的增值部分征税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、记账联、付款联和押金联。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和个人。

3.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

4.CD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入、成本费用和税收优惠。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内